Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно вычесть страховые взносы в следующем случае:
ИП без работников на УСН-6%;
| доход | налог усн | фактически уплаченные страх.взносы | |
| 1 кв | 0 | 0 | 0 |
| 2 кв | 10 000 | 600 | 180 000 (исчисленные за период 2019 года) |
| 3 кв | 0 | 0 | 0 |
| 4 кв | 1 500 000 | 90 000 | 50 000 (исчисленные за 2020г., в т.ч. 1% сверх 300 тыс.) |
Вопрос - можно ли вычесть уплаченные во 2 квартале страх.взносы (в пределах исчисленного налога, т.е. не все 180 тыс., а 90 тыс.) из налога за год, несмотря на то, что они:
1) уплачены в другом отчетном периоде (во 2 квартале, а не в 4-ом),
2) относятся к другому налоговому периоду (2019г.)?
Или можно вычесть только взносы в размере 50 000, т.к. они уплачены в том же отчетном периоде (4 квартале) и за тот же налоговый период (2020 г.)?
Вопрос возник из-за формулировки "Порядка заполнения... "Декаларации по усн:
"Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). ...При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133."
Если можно вычесть, то как тогда правильно заполнять декларацию по усн по строкам 140-143 в моем случае?
за 2-3 кварталы:
стр. 111 (112) 10 000
стр. 131 (132) 600
стр. 141 (142) 600 (или 0? т.к. фактически вычет не делала за 2 кв)
Заранее благодарю за ответ!!