Вычет 1% с дохода более 300 тыс. в авансовых платежах

Yarik
Постоянная ссылка #

Помогите, пожалуйста, правильно рассчитать авансовый платеж за 9 месяцев 2020 года (ИП, УСН доход 6%).

1 квартал:
- доход - 235324.58
- взносы в ПФР и ФФОМС - 7766.06
- авансовый платеж 6354

Полугодие:
- доход во 2 квартале - 56372.67
- взносы в ПФР и ФФОМС во 2 квартале - 3678.66
- 1% в ПФР с дохода свыше 300000 рублей за 2019 год - 8691.66
- авансовый платеж - 0, так как сумма заплаченных взносов была выше

9 месяцев:
- доход в 3 квартале - 234758.63
- взносы в ПФР и ФФОМС в 3 квартале - 11771.73

Вопрос по авансовому платежу за 9 месяцев. Надо платить 2314 рублей (234758.63 x 6% - 11771.73=2314) или можно также вычитать 8691.66 (1% в ПФР с дохода свыше 300000 рублей за 2019 год, уплаченный во 2-м квартале) и ничего не платить?

Не очень понятен этот момент, так как, с одной стороны, говорится, что сумму авансового платежа можно уменьшать только на сумму взносов, уплаченных в конкретный расчетный период. С другой стороны, говорится, что налоги рассчитываются нарастающим итогом за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

В последнем абзаце вы пишите одно и тоже: авансы/налог считают нарастающим итогом = аванс/налог уменьшается на сумму взносов, уплаченных в конкретный отчетный период (а отчетный период - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). 

Таким образом, за 9 месяцев у вас нет аванса к уплате, так как расчет идет именно нарастающим итогом, поэтому аванс за 9 месяцев уменьшаете на взносы, уплаченные в эти 9 месяцев. 

Yarik
Постоянная ссылка #

Здравствуйте, Марина! Благодарю за быстрый и четкий ответ! Вы развеяли мои сомнения. Почему-то казалось, что под отчетными периодами имееются в виду 1-й квартал (первые 3 месяца в году), 2-й квартал (вторые 3 месяца в году) и т.д.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Для некоторых налогов (ЕНВД, НДС) так и есть. УСН же считается именно нарастающим итогом, поэтому отчетные периоды - 1 кв, полугодие, 9 мес.

beil
Постоянная ссылка #

После марта 2021 собираюсь закрывать ИП на УСН 6% без работников

Стоит ли уплачивать 1% с превышения 300т.р. в декабре 2020,

чтобы на эту сумму уменьшить 6% налог по итогам 2020 года?

В уменьшение Авансовых платежей эта сумма уже не пройдет, разрешат ли на эту сумму уменьшить 5% налог по итогам 2020 года в апреле? 

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Вы имеете право заплатить 1% с превышения за 2020 год до 1 июля 2021 года.

Если вы его заплатите в декабре 2020 года, то уменьшите налог за 2020 год.

Если вы его заплатите в 2021 году до закрытия ИП, то уменьшите на него налог за 2021 год.

Как вам выгоднее, надо смотреть конкретно по суммам налога и прогнозам на 2021 год.

Не очень поняла, почему вы написали о 5% налога и что вы имеете в виду под тем, что в уменьшение авансовых платежей  (каких? за 2020 или за 2021 год?) эта сумма уже не пойдет.

 

beil
Постоянная ссылка #

5% это я ошибся, правильно 6%. Правильный вопрос будет:

Разрешат ли на сумму 1%, уплаченную в декабре, уменьшить 6% налог по итогам 2020 года в апреле? 

Марина Бух
Постоянная ссылка #

На сумму 1%, уплаченного в декабре, вы сможете уменьшить налог за 2020 год.

beil
Постоянная ссылка #

Спасибо!

 

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение