Верно ли уплачен авансовый платеж за 9 месяцев? и верно ли отражение в декларации. ИП без сотрудников на УСН

Question

bembi 24 марта 2021 13:17

ИП УСН 6% без работников. Авансовый платежи рассчитывала через онлайн сервис расчета налога УСН, и соответсвенно оплачивала по этому расчету.
Вышло вкратце так

Вот так посчитала через оналйн сервис и оплатила налог:
1 квартал доход 200000р 10000(уплаченные взносы за 1кв) 2000р Авансовый уплачен до 25апреля
2 квартал доход 5000р 1000(взносы за 2кв) ничего не оплачивали т.к к возмещению 700р посчитала программа онлайн
3 квартал доход 150000р 8000 (взносы за 3кв) 300р авансовый уплачен до 25 октября
4 квартал доход 300000р 7000 (взносы за 4кв) 11000р налог за год уплачен

А ЭТО РАСЧЕТ ПО ДЕКЛАРАЦИИ
Ваш доход за год составил 655000 руб.
Авансовый платеж по налогу за I квартал 2000 руб.
Авансовый платеж по налогу за II квартал 0 руб.
Авансовый платеж по налогу за III квартал 1000 руб.
Платеж по налогу за IV квартал (итоговый) 11000 руб.

ДОХОДЫ НАРАСТАЮЩИМ
Строка 110: 200000------
Строка 111: 205000------
Строка 112: 355000------
Строка 113: 655000------

СУММА НАЛОГА
Строка 020: 2000--------
Строка 030: ------------
Строка 040: ------------
Строка 050: 700---------
Строка 060: ------------
Строка 070: 1000--------
Строка 080: ------------
Строка 090: ------------
Строка 100: 11000-------
Строка 110: ------------

Вопрос по тому что выделила жирным курсивом. Правильно ли что я уплатила до 25 октября за 9 месяцев авансовый 300р.?! то есть программа-онлайн учла -700р к возмещению сумму которую, я ее и оплатила, а по декларации получается я должна была оплатить 1000р за 9 месяцев, а -700р к возмещению. Вот эта ситуация мне не совсем понятна.
Правильно ли я оплатила авансовые , можно было ли учитывать сумму к возмещению, или мне начислятся пени за неверно уплаченную сумму за 9 месяцев или может я должна сейчас доплатить.. Или же я должна была оплатить авансовый 1000р за 9 месяцев, а 700р мне потом бы как то возместились, если да то как возместилось. Или же я всё-таки оплатила авансы правильно, и у налоговой не будет ко мне претензий, из-за того что по декларации авансовые полугодие и 9 месяцев одни суммы, а по факту оплачено так. Пожалуйста помогите прояснить ситуацию

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 24 марта 2021 13:43

Постоянная ссылка #

Добрый день!

У вас все верно.
Все уплаты вы произвели корректно. Декларация у вас заполнена корректно.

Уточню лишь один момент: указанные взносы у вас именно уплачены фактически в указанных кварталах? И еще: сумма взносов, уплаченных в 2020 году, у вас меньше, чем положено. Возможно, так и надо, но считаю верным обратить на это внимание.

Ответить

bembi 24 марта 2021 14:58

Постоянная ссылка #

спасибо, Да взносы, уплачены фактически поквартально, суммы взяты для примера, поэтому общая за год по взносам не сходится.

То есть я могла в следующем авансовом платеже уменьшить сумму аванса на эту сумму возмещения, просто некоторые подсказывают что не могла, а должна была уплатить 1000р, и у меня теперь будут пени с 26 октября по дату уплаты налога, рассчитанного по итогам года., а исходя из чего я так и не понимаю.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 24 марта 2021 15:14

Постоянная ссылка #

Авансы по УСН считают нарастающим итогом.

Доход за 9 месяцев - 355 000. Аванс за 9 месяцев: 355 000 * 0,06 = 21 300. Его следует уменьшить на взносы, фактически уплаченные за 9 месяцев: 21 300 - 10 000 - 1 000 - 8 000 = 2 300. Это аванс за 9 месяцев. Но вы уже заплатили аванс за 1 квартал, то есть аванс за 9 месяцев уменьшаем еще на уплаченный аванс за 1 квартал: 2 300 - 2 000 = 300 рублей к уплате по итогам 9 месяцев. Никакой 1000 не получается.

Ответить

bembi 24 марта 2021 15:26

Постоянная ссылка #

А ещё сумму аванса корректировать на начисленные прежде авансовые платежи не надо?:
2300-2000-(-700)=1000

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 24 марта 2021 15:34

Постоянная ссылка #

Каков смысл данного действия?

У вас 700 рублей - к уменьшению. Получается, что по итогам полугодия вы переплатили на 700 рублей авансы. Зачем вы прибавляете переплату?

Ответить

bembi 24 марта 2021 20:47

Постоянная ссылка #

Потому что мне приводят вот такой расчет:

"По итогам 9 месяцев расчёт такой:
355000*6%=21300
Из этой суммы вычитаются страховые взносы:
21300-10000-1000-8000=2300
И ещё эта сумма корректируется на начисленные прежде авансовые платежи:
2300-2000-(-700)=1000
Именно такой авансовый платёж нужно было перечислить в октябре."

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 24 марта 2021 23:43

Постоянная ссылка #

Да, верный расчет аванса за 9 месяцев. И он равен 1000 рублей. Но у вас имеется переплата по авансам в размере 700 рублей, которую вы можете зачесть в счет уплаты аванса за 9 месяцев. Поэтому в декларации у вас стоит 1000, а платить вы можете 300 (1000 аванс - 700 переплата).

Ответить