добрый день. ситуация следующая, ИП на усн 15%. за 1 квартал было несколько поступлений от поставщиков, на сумму 6651000р, то есть принятие к учету ( часть с оплатой а часть без оплаты, под реализацию), продано по реализациям и оплачено покупателями 5881500р, как рассчитать налог к уплате?
или
Задать вопрос
УСН расчет 15%
возникли некоторые споры с бухгалтером, требуется третье мнение ))
забыл добавить, мною были перечисления поставщикам на сумму 5,200,000р
Добрый день!
Для ответа на поставленный так вопрос нужно сделать много допущений. Но допустим.
В доход идет сумма поступлений от покупателей в 1 квартале. Это 5 881 500? Дальше допущения. Доход – это полученные деньги. Аванс – это доход. А отгрузка, оплаченная в прошлом налоговом периоде – не доход, она была доходом в прошлом налоговом периоде. Формулировка продано и оплачено непрозрачная для УСН. Может быть продано, но не оплачено. Может быть оплачено, но не продано. Вы этот момент учитывали при подсчете суммы доходов?
В расход идет сумма затрат, оплаченных и принятых к учету. Если речь о товаре (второе допущение, что все суммы в вашем вопросе касаются именно товара?), то товар должен быть помимо этого еще и продан, чтобы затраты на его покупку попали в расход. То есть поступило от поставщиков товара на 6 651 000 руб. Оплачено из этих поступление – 5 200 000 руб. Вот в расходы вы сможете принять затраты на проданный и оплаченный товар.
да, поступлений от покупателей через банк - 5 881 500р. Все движения только по 1 кварталу.
Только товар имеется ввиду. Получается все что пришло по банку - мой доход. А весь расход будет складываться из того что мы реализовали и оплатили поставщику?
Да, все, что пришло по банку от покупателей - это доход. Расход - это затраты только на тот товар, который вы оплатили поставщику и продали покупателю. Должны соблюдаться оба условия. Оплатил ли покупатель товар, значения не имеет. Рассчитать налог на основании представленнх вами данных нельзя, так как не дана сумма затрат на проданный и оплаченный товар.
реализовано товара согласно реестра реализаций на сумму 5881500р, оплачено поставщикам за товар - 5360 000р. Всего поступило товара от поставщиков на сумму 6650000р
У вас оплачен поставщикам только уже реализованный товар? Тогда:
доход 5 881 500 - расход 5 360 000 = база 521 500 * 0,15 = налог 78 225.
У вас в предыдущем сообщении была указана иная сумма оплаты поставщикам. Я всегда опасаюсь давать конкретные ответы на такие "сферические" вопросы, так как малейший неозвученный нюанс - и ситуация может перевернуться с ног на голову.
В вашей ситуации важно понять, что расходы на товар принимаются на последнюю из дат - оплата поставщику, реализация товара. То есть если оплата поставщику за товар прошла в прошлом налоговом периоде, а реализация - в этом, то берем в расход на дату реализации. Поэтому, возможно, условий о том, что оплачено постащикам в этом квартале будет недостаточно. Возможно, в расход попадет еще нынешняя реализация, оплаченная в прошлом году.
Если бы описали, в чем именно не сошлись с бухгалтером, ответ был бы корректнее, чем рассуждения на приблизительных ситуациях)
я приводил примерные данные, да, мог что то не правильно написать.
по моим данным налог должен выйти именно этот, 78 000р
большое спасибо, вы очень помогли мне
Вас очень хорошо проконсультировала коллега, но все эти расчеты верны абсолютно при условии, что:
- продан именно тот товар, который оплачен (если у Вас есть возможность выделить);
- речь шла лишь о товарах, а не услугах (к примеру, аренды, куда может входить обеспечительный платёж, который в расходы не берётся)
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение