условия уменьшения налога на фиксированные взносы

Ваша ситуация такая: Вы работаете на УСН 6%, а значит должны были уплачивать авансовые платежи по УСН в течение года по итогам кварталов. Получается теперь вам нужно оплатить налог по итогам года. Ну что ж... выбора у вас нет, надо оплачивать. В итоге налоговая пришлет вам весной следующего года (когда закончится срок окончательной уплаты налога) требование с пояснениями. Вероятность этого очень велика.

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2017 году:

• не позднее 25-го апреля за первый квартал;
• не позднее 25-го июля за полугодие;
• не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляются пени. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Расчет пеней будет осуществляться следующим образом:

Размер пени = УСН-налог * Число дней просрочки * 1/ 300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

С 01.10.2017 года начинает действовать измененный п. 4 ст. 75 НК РФ, который вводится Федеральным законом от 30.11.2016 №401-ФЗ. Поэтому при расчете пеней будет учитываться 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка организации по УСН-налогу составляет более 30 дней. При этом старый порядок расчета сохраняется для первых 30 дней просрочки.

Этот порядок будет применяться к задолженности, которая образовалась с 01.10.2017 года.

Чтобы выкрутиться попробуйте сдать декларацию с разбивкой суммы налога в соответствующих строках нарастающим итогом, как будто вы платили авансы. Возможно в налоговой не обратят на это внимание. В 2012 годы это прокатывало. Как сейчас – не могу сказать.

Касательно фиксированных страховых взносов. Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть еще одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить выплаты можно не более, чем на 50%. Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов. Это утверждено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.