Добрый вечер. Ситуация такая. На текущий момент идет камеральная проверка в рамках требования(решения и актов не было). Основание- подозрение на занижение н\о базы по УСН за 25 год. Ранее авансовыми платежами было выплачено 2.7 млн. После восстановления учета, сведя кудир и приведя в порядок отчетность, налог выходит 1.9 млн руб. Бухгалтер говорит, что на эту сумму(на1.9 млн руб) нужно пополнить ЕНС, чтобы по завершению проверки произошло списание налога(так как он будет в минусе на эту сумму). И что после произойдет пересчет и разница будет возвращена на баланс ЕНС. Но ранее я оплатил авансовые платежи и они были списаны в пользу налоговой конкретно по УСН. И я не понимаю, либо мне пудрят голову, либо действительно мне нужно пополнить баланс ЕНС еще на 1.9 млн руб, чтобы баланс ЕНС был положительным(при том что авансовый на 2.7 млн я уже платил). Подскажите, меня вводят в заблуждение или это стандартная практика?
Списание налога в ЕНС по результатам проверки
Добрый день!
Я верно поняла, что после сдачи первичной декларации вы получили требование от налоговой с указанием на то, что ваша налоговая база занижена и налог занижен?
После этого вы перепроверили свою налоговую базу и выявили, что налоговая база наоборот завышена и налог завышен. Вы сдали уточненную декларацию по УСН с налогом к уменьшению.
Вы уточненку уже сдали? Какое сальдо ЕНС на данный момент, после сдачи уточненки? Ранее зачастую появлялись жалобы налогоплательщиков, что в описанной вами ситуации налог снимался повторно, то есть появлялось отрицательное сальдо ЕНС. После окончания камеральной проверки налог возвращался. Данную ситуацию можно оспорить, но на это уйдет время. А за это время успеют выставить требование, начислить пени (потом они уйдут), заблокировать счет.
Подытоживая. В словах вашего бухгалтера есть правда, по уточненке может пройти повторное начисление, которое уйдет после окончания камеральной проверки. Если вы уточненку сдали, но сальдо из-за этого не ушло в минус, то доплачивать смысла не вижу. Если сальдо стало отрицательным из-за уточненки, то можно доплатить или оспаривать.
уточненку сдаем на днях, поэтому и решил прояснить, так как ситуация для меня показалась удивительной. Налог по уточненке оказался ниже, чем было уплачено в авансовых по усн.
1. Правильно ли я понимаю, данные прециденты не 100% вероятность, просто имеют место быть, так? Просто хочется понимать как действовать в подобной ситуации.
2. Что если вдруг сальдо уйдет в минус, есть ли может возможность как то действовать? Помимо оспаривания например просить рассрочку на эту сумму, чтобы они ее раздробили и она минусовалась частями, чтобы проще было убрать минусовый енс, а там уже пройдет камералка и минус уйдет. ВОзможно такое?
1. Да, верно.
2. Есть возможность либо погасить "долг", либо обратиться к налоговикам. С большой долей вероятности вам скажут, что программа так считает, поэтому можно писать жалобу в вышестоящий орган. Нет, рассрочку в вашем случае просить нет смысла.
тогда еще возникает пару вопросов:
1. а если подавать не за весь 25 год, а поквартально и дальше смотреть на баланс енс? есть ли смысл и правомерно ли это?
2. Вы говорите, что после того, если сделают двойное списание и потом идет пересчет и что на это нужно время, есть ли понимание сроков, сколько этот пересчет идет, исходя из опыта или практики? чтобы понимать к каким срокам готовиться
1. Нет, это неправомерно и смысла не имеет. Вы подаете за 2025 году корректировочную декларацию, уведомления уже не нужны.
2. Срок перерасчета - это завершение камеральной проверки. 3 месяца.