Здраствуйте. Кто знает как учесть расходы на покупку и дальнейшую эксплуатацию автомобиля при применении УСН?
или
Задать вопрос
Покупаем автомобиль на УСН
Расходы на приобретение основных средств в период применения УСН учитываются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.
В течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
В целях УСН в состав основных средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Расходы на приобретение основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, отражаются в последний день отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы должны учитываться только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
Таким образом, расходы на приобретение автомобиля учитываются для целей УСН в вышеизложенном порядке.
Помимо расходов на приобретение основных средств налогоплательщики, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на следующие расходы:
- ремонт основных средств;
- материальные расходы;
- обязательное страхование имущества и ответственности;
- содержание служебного транспорта.
Расходы на приобретение ГСМ могут быть учтены в составе материальных или в составе расходов на содержание служебного транспорта.
При определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 N АМ-23-р.
Затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств включаются в состав расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Что касается затрат на добровольное страхование транспортных средств (каско), то они не учитываются в составе расходов, уменьшающих полученные доходы плательщика УСН, в связи с тем что указанный вид страховых расходов не является обязательным. Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН, носит закрытый характер. Расходы на добровольное страхование транспортного средства в данный перечень расходов не включены.
В составе расходов на содержание служебного транспорта можно учесть в том числе расходы, связанные с оплатой мойки и парковки автомобиля.
Расходы учитываются после их оплаты.
Вот Вы пишите, что в составе расходов на содержание служебного транспорта можно учесть в том числе расходы, связанные с оплатой мойки, а можете подсказать чем это регламентировано?
В содержание автомобиля в исправном состоянии входят услуги автомойки, поэтому данные расходы "упрощенец" вправе учесть на основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на содержание служебного транспорта. Финансовое ведомство разделяет такой подход в Письме от 20.06.2006 N 03-03-04/1/530: в составе расходов на содержание служебного транспорта можно учесть в том числе расходы, связанные с оплатой мойки служебных автомобилей.
Для подтверждения расходов можно представить чек ККТ или квитанцию к приходно-кассовому ордеру. УФНС по Москве рассмотрело этот вопрос в Письме от 12.04.2006 N 20-12/29007 и уточнило, что в чеке, подтверждающем оказанные услуги по обслуживанию автомобиля (включая услуги автомойки) должны быть указаны марка и государственный регистрационный номер автомобиля. Мы согласны с этим, так как сведения об автомобиле подтверждают, что в отношении его были оказаны услуги мойки.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение