или

Остаточная стоимость ОС2

Алиса-я 16 ноября 2022 07:10

Приветствую!Компания ООО ( НДС) планирует с 1 января 2023 года перейти на УСН,в форме заявления по переходу нужно указать остаточную стоимость ОС.В компании числится только автомобиль,купленный еще в 2015 году в лизинг и полностью самортизированный.На момент перехода собственности на автомобиль его выкупная цена (по договору и акту пп) была 30000руб (в т.ч. ндс5000руб.) Что указать в остаточной стоимости?

Смущает момент что автомобиль самортизирован полностью и не знание нового ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

PS На данный момент автомобиль не используется,но в следующем году планируется продажа

Буду благодарна вашим экспертным мнениям

Ответить

Знаючтоговорю 16 ноября 2022 17:38

Постоянная ссылка #

Как я понимаю, незнание ФСБУ 6/2020 автоматом означает, что бесполезно спрашивать, что у вас в учетной политике про ОС написано? На 2022 и 2023?

Ответить

Алиса-я 17 ноября 2022 05:05

Постоянная ссылка #

верно,ее просто нет(

Ответить

Знаючтоговорю 17 ноября 2022 11:44

Постоянная ссылка #

Тогда сделайте ее )))

На 2023 для бухчета напишите, что применяете упрощенные способы ведения учета и поэтому не применяете пункты 23, 38, подпункты "б", "в", "ж" - "о" пункта 45, пункты 46, 47. Они как раз касаются переоценок ОС.

Что же до 2022 - самый простой вариант, не требующий пояснений, продать этот автомобиль в 2022 году за небольшую сумму (а дороже, судя по всему, и не получится) и не морочить голову. Тем более с 1 нваря 2023 ее много будет, чем поморочить ))) Один ЕНП чего стОит.

Если не находится быстро сторонний покупатель - ну, продайте доверенному сотруднику и пусть он потом перепродаст в 2023, кому укажете за желаемую цену. Там весь вопрос будет только в НДФЛ сотрудника с такой продажи, но если сумма не велика - поможете ем сделать 3-НДФЛ за 2023 год с вычетом и все.

В принципе, для налоговых целей такой полностью самортизированный автомобиль и не надо никак переоценивать на конец 2022. И вообще можно убрать из ОС. Но, честно говоря, с нуля мне лениво объяснять, почему так можно Продайте в 2022 - и забудьте про эту проблему.

Ответить

Знаючтоговорю 17 ноября 2022 11:44

Постоянная ссылка #

А, забыла указать, что пункты ФСБУ 6/2020 )))

Ответить

Алиса-я 17 ноября 2022 12:14

Постоянная ссылка #

спасибо.Но как раз покупатель то потенциальный найден.И выгоднее продать машину на УСН 6% чем на ОСНОПродажа больше 1 млн

Вот сейчас этот автомобиль висит еще на балансе....Могу же списать его и на забаланс поставить как МЦ счет 02? тогда и в принципе НДС не надо будет с него восстанавливать?

Ответить

Знаючтоговорю 17 ноября 2022 14:49

Постоянная ссылка #

Нет. На забаланс не выйдет. Его можно было бы убрать из состава ОС отправить в МЦ на продажу. Но если вы его за лям собираетесь продавать, то такая ситуация может явно привлечь внимание проверяющих.

Ответить

Алиса-я 17 ноября 2022 15:57

Постоянная ссылка #

а как убрать из состава ОС и перевести в МЦ?

Ответить

Знаючтоговорю 17 ноября 2022 14:56

Постоянная ссылка #

А НДС вам по-любому придется восстанавливать.

Потому что, если этот автомобиль "едет" с вами в 2023 год на УСН, он становится имуществом, которое вы будете использовать в деятельности не облагаемой НДС на УСН (п. 3 ст. 170 НК РФ).

А вот если вы продадите в 2022 году, то при продаже НДС можно не восстанавливать. На эту тему есть письма Минфина от 15.01.2015 N 03-07-11/422, от 09.11.2015 N 03-07-11/64260.

Так что с НДС вам все равно возиться

Ответить

Алиса-я 18 ноября 2022 05:16

Постоянная ссылка #

если в 22 продадим придется платить много много ндс и прибыль
Если вернутся к первоначальному вопросу что указать в остаточной стоимости в заявлении.Смело указываю 0? Иои все таки 25000