Не подано заявление на зачет взносов 1% за 2022 год

Светланаsbesp 26 сентября 2023 20:33

Приветствую.

ИП, УСН доходы, без работников.

За 1 кв. 2023 доходы 3 787 800, УСН аванс 227 268, уведомление подано 227 268, оплата на ЕНП.

За Полугодие 2023 доходы 12 354 365, УСН аванс 741 262, вычла аванс за 1 кв. 227 268.

В том числе 19 июня был оплачен 1 % свыше 300 000 за 2022 г., в размере 212 000. Заявление о зачете не подали. Уведомление подано на сумму 301 994, тк вычла 227 268 + 212 000. Оплачено 302 000.

Сейчас сальдо на ЕНП положительное, менее 1000 руб.

Но не знаю, что делать с НЕ поданным заявлением о зачете...тем более, что сальдо на ЕНП только положительное...

Если я верно поняла, то чтобы зачесть 212 000 - надо иметь на ЕНП эту сумму, а у меня нет.

Но тогда - правомерно ли я приняла к зачету сумму 212 000, тем самым уменьшив аванс за полугодие.

Что делать вообще не понимаю...Может по году сдаю декларацию и так или иначе мой зачет 1% за 2022 г. правомерен..

В налоговой трубку не берут. В интернете что-то не нашла пока решения моего вопроса...

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 26 сентября 2023 22:49

Постоянная ссылка #

Добрый день!

Вы приняли к вычету 1% с превышения правомерно. На тот момент, когда вы платили 1% с превышения и аванс за полугодие, а также подавали уведомление об исчисленных налогах за полугодие, действовали следующие правила. Подавать заявление на зачет было не обязательно, важно было на момент уменьшения аванса за полугодие (на 30 июня 2023 года) иметь положительное сальдо в размере уплаченных взносов. Полагаю, что на 30 июня 2023 года у вас было сальдо в размере 212 000 - уплаченный 1% с превышения за 2022 год. 3 июля 2023 года эту сумму списали в счет уплаты 1% с превышения, поэтому, естественно сейчас в сальдо ЕНС его нет.

Но теперь задним числом, то есть с 1 января 2023 года, изменили и эти правила. По новым правилам уменьшать авансы и налог по УСН можно не на фактически уплаченные фиксированные взносы ИП за себя, а на подлежащие уплате фиксированные взносы ИП за себя. В 2023 году тем, кто уменьшил по прежним правилам, разрешили ничего не менять, поэтому, повторюсь, ваше уменьшение правомерно.

Ничего вам не делать. Надо только верно рассчитать аванс за 9 месяцев и налог за год и корректно заполнить годовую декларацию.

Ответить

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение