Добрый день! Помогите разобраться, а то совсем запуталась. Как правильно заплатить налог на УСН (доходы минус расходы).
Контрагент должен нам, но денег у него нет. В погашении долга предложил квартиру. Мы эту квартиру берем, чтобы потом ее продать.
Проводки: 62.01 90.01.1 ("висит" дебиторка).
Получили квартиру: 91.02 (41.01 если оприходуем ее как товар для продажи) 60.01.
Проводим взаимозачет 60.01 62.01.
Получается, что увеличивается доход и расход на одну и ту же сумму. То есть получается, что с полученной суммы заплатим 1% (минимальный налог).
А вот, когда будем продавать квартиру, то тогда будет только доход. И заплатим по полной.
Правильно?
или
Задать вопрос
Налогообложение при получении квартиры в счет погашения задолженности при УСН (доходы минус расходы)
Немного не так
Дт 62 Кт 90 - да. Передача квартиры по долгу = оплата для УСН.
Дт 41 Кт 62 - закрыли долг передачей квартиры
Далее уже отдельно пойдет продажа
Дт 76 Кт 91 - на сумму продажи, как прочий доход
Дт 91 Кт 41 - стоимость квартиры при получении = сумма проводки Дт 41 Кт 62
Разница на 91 - ваш доход под налогообложение УСН
Дт 62 Кт 90 - да. Передача квартиры по долгу = оплата для УСН.
Дт 41 Кт 62 - закрыли долг передачей квартиры
Далее уже отдельно пойдет продажа
Дт 76 Кт 91 - на сумму продажи, как прочий доход
Дт 91 Кт 41 - стоимость квартиры при получении = сумма проводки Дт 41 Кт 62
Разница на 91 - ваш доход под налогообложение УСН
Оплата от покупателя квартиры Дт 51 Кт 76
Знаючтоговорю, некорректные проводки Вы предложили, ни одна программа не сделает проводку Дт 41 Кт 62 и с точки зрения бухгалтерского учета это абсолютно неправильно.
ОльгаОльга, Вы говорите у Вас висит дебиторка с проводки Дт 62 Кт 90. Т.е. отгрузка каких-то товаров у Вас была, и по ним Вы расходы, значит, признали. Правильно? Т.е. Вы отгрузили, например, стройматериалы, Вы признаете в расходах их стоимость (расходы по товарам у нас признаются в момент их реализации подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Доходы Вы признаете в тот момент когда сделаете проводки Дт 41 Кт 60 и затем Дт 60 Кт 62 на стоимость полученной квартиры. Расходом стоимость квартиры являться не будет поскольку, это товар для перепродажи, а по ним, как я уже писала выше, расходы признаются в момент реализации. Т.е. для первой отгрузки доход - это стоимость квартиры, расход - стоимость отгруженных товаров. Далее Вы продаете свою квартиру - Дт 62 Кт 90. Расходом будет являться стоимость квартиры, поскольку требование уже было зачтено и реализация товара состоялась - Дт 90 Кт 41. Доход признаете, когда деньги от покупателя поступят к Вам на расчетный счет Дт 51 Кт 62.
ОльгаОльга, Вы говорите у Вас висит дебиторка с проводки Дт 62 Кт 90. Т.е. отгрузка каких-то товаров у Вас была, и по ним Вы расходы, значит, признали. Правильно? Т.е. Вы отгрузили, например, стройматериалы, Вы признаете в расходах их стоимость (расходы по товарам у нас признаются в момент их реализации подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Доходы Вы признаете в тот момент когда сделаете проводки Дт 41 Кт 60 и затем Дт 60 Кт 62 на стоимость полученной квартиры. Расходом стоимость квартиры являться не будет поскольку, это товар для перепродажи, а по ним, как я уже писала выше, расходы признаются в момент реализации. Т.е. для первой отгрузки доход - это стоимость квартиры, расход - стоимость отгруженных товаров. Далее Вы продаете свою квартиру - Дт 62 Кт 90. Расходом будет являться стоимость квартиры, поскольку требование уже было зачтено и реализация товара состоялась - Дт 90 Кт 41. Доход признаете, когда деньги от покупателя поступят к Вам на расчетный счет Дт 51 Кт 62.
Расходы по реализации товаров признаются только тогда, когда они оплачены.
Т.е. для признания расходов на покупку товаров для перепродажи товары должны быть оплачены поставщику
См. письмо Минфина России от 20 января 2010 г. № 03-11-11/06:
*товары должны быть оплачены поставщику;
*товары должны быть реализованы покупателю
Т.е. для признания расходов на покупку товаров для перепродажи товары должны быть оплачены поставщику
См. письмо Минфина России от 20 января 2010 г. № 03-11-11/06:
*товары должны быть оплачены поставщику;
*товары должны быть реализованы покупателю
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение