В 2022 году вносил ежеквартальные платежи по УСН. В результате путаницы с наложенными платежами сейчас оказалось, что относительно декларации я недоплатил за первый и третий кварталы и переплатил за второй, в результате все равно образовалась недоплата.
Как ее правильно оплатить? Учесть в одном итоговом платеже за 2022 год или разбить по платежкам за каждый период, первый и третий кварталы? Будут ли штрафные санкции за это?
Добрый день!
Оплатите одним платежом, тем более сейчас все надо уплачивать в качестве ЕНП на ЕНС. По сроку уплаты налога за 2022 год (вы же ИП, поэтому у вас это 28 апреля) с ЕНС будут списаны средства в соответствие с вашей декларацией.
Теоретически за неуплаченные в полном размере авансы положены пени. Но с 2023 года пени начисляются не на задолженность по конкретному налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС. Кроме того, пени обещали не начислять из-за неразберижи с остатками на ЕНС. Поэтому по поводу пени и их размера на данный момент мне сложно сказать что-то определенное.
То есть можно пополнить ЕНС и создать "поручение" на оплату итогового платежа за 2022 год, который учитывает все переплаты и недоплаты?
Не совсем так.
Вы сдаете декларацию по УСН за 2022 год (до 25 апреля), где отражаете те авансы и итоговый налог, который вы должны были платить в течение 2022 года и должны уплатить по итогу 2022 года (до 28 апреля). До 28 апреля вам надо пополнить ЕНС. На дату уплаты налога (28 апреля) у вас с ЕНС спишут ту сумму, которую вы должны были заплатить по итогам года, а также вашу недоплату по авансам. Ничего дополнительно делать не надо: достаточно иметь положительное сальдо ЕНС (то есть перевести на него деньги) и подать декларацию.
Теоретически ваши уплаты, которые вы делали в 2022 году, должны сейчас лежать в резерве ЕНС. По сроку уплаты они должны уйти в счет уплаты налога + еще спишутся с ЕНС столько, сколько вы не доплатили.
Например. В декларации у вас поквартально авансы и налог: 5 000, 10 000, 5 000, 15 000. А платилии вы: 3 000, 11 000, 3 000. И эта сумма (3+11+3 = 17 000) у вас должна быть в резерве на ЕНС. Итого по итогам года вы должны уплатить (5+10+5+15 = 35 000), а уплатили 17 000. Кидаете на ЕНС 35 000 - 17 000 = 18 000. По сроку уплаты налога у вас списываются в счет уплаты налога 17 000 (из резерва) и 18 000 с ЕНС.
Спасибо, это понятно. Но как тогда НИ поймет, какую сумму нужно списывать за предыдущий год, если декларация, поданная до 25 апреля, еще не прошла камеральную проверку?
И в таком случае уведомления нужны только для текущих платежей за 2023 год, а за 2022 год все спишется без уведомлений по декларации?
Сначала спишет, потом проверит. Да, уведомления об исчисленных налогах подаются на авансовые платежи по УСН. За год (не только за 2022, а за любой) подавать такое уведомление не нужно, так как информация будет в декларации.
Спасибо!
Ещё вопрос возник. Я в первом квартале отправил пенсионный платёж 1% на доход свыше 300000 за 2022 год и хочу вычесть его из платежа УСН за 1 квартал 2023.
По информации с сайта налоговой обязанность уплаты этого платежа перенесена на 2024 год.
Не будет ли проблем с взаимозачетом, если я не воспользовался этим правом?
Зависит от того, как именно вы платили 1%.
Вариант 1 - вы платили платежкой со статусом 02 по КБК взносов. В таком случае вам надо узнать, как лег платеж - на ЕНС или в резерв. Если в резерв, то вы можете учесть платеж при расчете аванса по УСН за 1 квартал. Если деньги упали на ЕНС, то для возможности учесть их при расчете аванса, вам надо было подавать заявление на зачет.
Если вы платили взносы как ЕНп на КБК ЕНП, то тоже надо было подавать заявление на зачет.
Но, честно говоря, я бы на вашем месте в любом случае учла бы уплаченные взносы. Во-первых, максимум, что вам грозит - это начисление пени (и то не факт). Во-вторых, патент уже разрешили уменьшать без заявлений, так что и про УСН тоже что-то придумают такое.
Кроме того, ваш 1% с превышения будет считаться уплаченным 3 июля 2023 года, поэтому по году уменьшение на него пройдет точно.
1% платил со статусом 2, но ЕНС до сих пор в ЛК недоступен, на запрос о балансе ЕНС НИ еще не ответила.
Не надо ждать официального ответа. Звоните им или идите на встречу лично. Лично они все прекрасно рссказывают. Кроме того в ЛК ФЛ есть полный расклад по уплатам, зачетам и списаниям. Там все видно.
Лично сейчас нет возможности. В ЛК ФЛ есть информация о платежах ИП? Где найти эту информацию? Вижу только "Запрос справки о принадлежности сумм денежных средств" (Справка о принадлежности сумм денежных средств показывает суммы остатка, поступления и списания, перечисленные в качестве единого налогового платежа за выбранный период. Детализация поступлений и списаний складывается из сумм по зачетам, платежам, возвратам и переплаты/уплаты по обязательствам.) в каталоге обращений, это она?
Позвонить тоже нет возможности?
Не надо делать никаких запросов. Сальдо можно увидеть в разделе "Распорядиться переплатой". А полный перечень убрали, да. На прошлой неделе еще был.
Да, позвонить тоже не могу. Положительное сальдо вижу, оно составляет ровно ту сумму, которую я отпавил платежкой на пенсионный 1% за 2022 год. Это значит она упала на ЕНС и я не смогу зачесть ее в счет УСН?
Почему могло так произойти? Как это выяснить?
Вышло так из-за того, что система не работает. Если бы все было налажено, мы могли бы видеть и раздел ЕНС в ЛК, и сальдо.
Теоретически вы сможете зачесть 1% за 2022 год либо по сроку уплаты, когда он спишется с ЕНС (3 июля, то есть при расчете аванса за 3 квартал), либо после подачи заявления (но, разумеется, не раньше 2 квартала, так как 1 квартал уже прошел).
Выше я вам писала, как бы поступила я с уплатой аванса за 1 квартал.
Наличие этого остатка на счету ЕНС однозначно говорит о том, что он не дошел до пенсионного счета или есть варианты?
Я правильно понимаю, что теперь есть 3 пути?:
1. Зачесть этот 1% в первом квартале, поскольку платежка прошла в первом, оплатить остаток и настаивать в ФНС, чтобы разнесли его в соответствии с платежом. Какие перспективы?
2. Подать уведомление о зачислении 1% во втором квартале и соответственно учесть его в УСН по 2 кварталу.
3. Дождаться его списания в 3 квартале и учесть в УСН за 3й.
Есть вероятность, что в следующих кварталах может не хватить УСН, чтобы покрыть 1%. Возможна ли комбинация п.2 и 3 с оплатой частями - уведомление во 2кв. на частичную сумму и списание остатка в 3 квартале 3 июля?
Честно, сейчас ни о чем абсолютно нельзя судить однозначно. Но с вероятностью 99% ваш платеж упал на ЕНС, не создав резерв на взносы.
1. Неплохой вариант, но про перспективы вам никто ничего не скажет, так как практика отсутствует полностью. По идее: вы уплатили в 1 квартале, НК РФ позволяет вам учесть в 1 квартале. ФНС дала инструмент для учета именно в первом квартале (платежка 02 или заявление на зачет), которым вы и воспользовались. Тот факт, что со стороны налоговой произошел сбой, вас волновать не должно. Но, повторюсь, про перспективы выигрыша в данном споре говорить невозможно пока.
2. Вообще бессмысленно. Во-первых, по взносам ИП за себя уведомления не подаются. Во-вторых, никакое уведомление (даже по тем налогам, по которым оно предусмотрено) не говорит о факте уплаты налога. уведомление - это аналог декларации, но не аналог платежки. Если вы говорите о заявлении на зачет, то такой вариант имеет смысл. Тогда вы зачете 1% при расчете аванса за 2 квартал.
3. Самый надежный вариант. По сроку уплаты эту сумму спишут с ЕНС, она будет фактически уплаченной и ее железно можно будет учесть при расчете аванса за 3 квартал.
Комбинация вариантов тоже хорошо. Там уже вы на месте считайте, как вам выгодно.
Насколько я понимаю, фиксированные взносы должны учитываться в том периоде, в котором прошла их оплата. В таком случае существует вероятность, что НИ учтет этот платеж не в периоде "за год", а в конкретном квартальном? Или будет произвольно трактовать период оплаты. Например, я разнесу по уведомлению во втором квартале, а они в итоге решат зачесть в первом. Тогда пойдут перекосы с оплатами и я вообще не смогу учесть этот взнос.
Нет, произвольно налоговики не могут трактовать ничего. Все их действия подчинены Налоговому кодексу. И по вашему вопросу есть нормы, которые они нарушить не могут:
1. Можно уменьшить аванс/налог по УСН того периода, в котором фактически осуществлена уплата взносов.
2. Взносы считаются фактически уплаченными не раньше наступления срока уплаты (в вашем случе эта дата - 3 июля 2023).
3. Чтобы дать возможность реализовать возможность уменьшать авансы/налог по УСН раньше наступления срока уплаты взносов, было придумано, что следует подать заявление на зачет (ну или уплатить платежкой 02). Тогда дата подачи заявления будет считаться датой уплаты взносов. По заявлению или платежке 02 сумма взносов с ЕНС уходит в резерв. за резервом надо постоянно следить, тчобы он не стал меньше суммы взносов.
То есть налоговики будут считать взносы уплаченными в целях уменьшения УСН либо на дату наступленяи срока уплаты, либо на дату заявления о зачете (платежки 02). Иных произвольных сроков быть не может.
Спасибо за подробные ответы! Очень помогли разобраться с этой сырой кашей, которую наварила ФНС. Раньше оплачивал все взносы в первом квартале и больше за них голова не болела, перечислял только УСН. А теперь, после "упрощения", еще и рискуешь промахнуться с зачетом.
Решил по 1 кварталу 2023г. и 4кв. 2023 перечислить в полном объеме на УСН, в т.ч. учитывая уже отправленную сумму на ЕНС за 1%. А ближе к концу 2 квартала, понимая, смогу ли я зачесть полностью 1% в счет УСН 2 квартала, уже решить, какую сумму отправлять на 1% по заявлению.