Как отразить страховые взносы ИП в декларации УСН

Харитонова
Постоянная ссылка #

Здравствуйте! 
Возник такой вопрос:

Как отобразить обязательные страховые взносы ИП (без сотрудников) за себя в декларации, если страховые взносы были уплачены одним платежом в 4 квартале? Разбивать на на 3,9,12 месяцев, или указывать полностью за 12 месяцав? 
Ранее подавали декларацию, где платеж был разбит (платили так же одним платежом) сейчас читаю, что нельзя. Запуталась, помогите пожалуйста 

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Речь об УСН 6%?

Взносы отражаются по фактической уплате нарастающим итогом. То есть если вы уплатили всю сумму целиком в 4 квартале, то она пойдет в строке 143, но не более, чем сумма исчисленного налога (строка 133).

Разбивать на части в декларации нельзя, так как у вас в таком случае будет искажение по авансам.

Харитонова
Постоянная ссылка #

Да УСН 6%, если я разбиваю по квартально, то уплаченные взносы уменьшают авансовые платежи, и того к уплате налога - 0. Если я записываю всю сумму в годовой, тогда получается 4000 к уплате авансовых платежей во втором квартале и 8000 за полугодие. Получается, что они в переплату пойдут

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Правильно, будет переплата. Вы не уплатили в 1 квартале и в полугодии взносы, поэтому должны были уплатить авансы. За их неуплату будут начислены пени. 

Харитонова
Постоянная ссылка #

ИП было открыто 27 марта 2020 года, за 1 квартал поступлений небыло. 
стр. 110 - прочерк
стр. 111 -69025

стр. 112 - 211612

стр. 113 - 375787

стр. 140 - прочерк

стр. 141 - прочерк

стр. 142 - прочерк

стр. 143 - 24772

получается авансовые платежи 

стр. 040 - 4142

стр. 070 - 8555

стр. 110 - 12697

так правильно?

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Нет, неверно.

У вас строка 133: 375787 * 0,06 = 22 547.

Строка 143 не может быть больше строки 133, то есть строка 143 = 22 547.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

В остальном - верно)

Харитонова
Постоянная ссылка #

Я правильно понимаю, что страховые взносы выгоднее платить раз в квартал, а не раз в год,так выгоднее?

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Да, конечно, выгоднее платить таким образом, чтобы сводить авансы к нулю и не переплачивать налог. В общем случае - ежеквартально.

Харитонова
Постоянная ссылка #

А в декларации за 2017 год нам бухгалтер заполнял

Стр. 140 - 6083

стр. 141 - 13578

стр. 142 - 19093

стр. 143 - 19093 

страховые взносы были уплачены так же 1 платежом, только в 3 квартале. Камеральную проверку прошли

 

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Если вы не платили взносы в 1 квартале, то на что вы уменьшаете аванс за 1 квартал? На основании чего вы заполняете строку 140? Возможно, в 1 квартале были уплачены взносы за предыдущий год. 

Раньше были иные правила расчета взносов, но, вроде, не в части уменьшения авансов. 

Харитонова
Постоянная ссылка #

Хорошо, в любом случае более, или менее разобралась ))) Спасибо огромное за ответы

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение