Как ИП с работникм заполнить строку 140 раздела 2.1.2 в декларации по УСН (6%)?

Question

Ксения87 29 марта 2022 12:16

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как заполнять строку стр.140 Раздела 2.1.2 Декларации УСН?
ИП с работником 6%:
1. Доход в 1 квартале: 1511922р.
1511922*6% = 90715р. - авансовый платеж за 1 квартал
2.Оплачено страховых взносов в 1 квартале: 36608р.
90715-36608=54107р.
3. ИП является плательщиком торгового сбора:
Оплачено в 1 квартале за 4 квартал 2020г 54000р.
Не вся деятельность попадает под торговый сбор, поэтому я заполняю в Разделе 2.1.2 стр.110 на сумму 725732р.
725732*6%=43544р. - эту сумму могу уменьшить на уплаченный торговый сбор.
Получается к оплате за 1 квартал: 54107-43544=10563р.
1. Вопрос: нужно ли заполнять стр. 140?
Программа заполнила эту строку суммой 17572р. Не могу разобраться откуда появилась? Когда я ее не заполняю, то налог меньше к оплате получается.

2.Вопрос: В 2021 г 2 павильона облагались торговым сбором по 27000р каждый. В январе 2022г оплатили торговый сбор в размере 54000р.
С 01.01.2022 работает 1 павильон, второй снят с учета Торгового сбора.
Вопрос: Можно ли уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022г на оплаченные 54000р? Или только на 27000 за павильон, от которого получили доход?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 29 марта 2022 12:59

Постоянная ссылка #

Добрый день!

На торговый сбор можно уменьшить аванс, из которого уже вычтены страховые взносы.

Пункты 1 и 2 у вас соверешнно правильные. Теперь смотрим п. 3. Поясню, что за цифра такая 17 572. Но я бы, возможно, учла нюансы - в какой именно деятельности занят ваш работник-работники?

Рассчитаем процент торговой деятельности (школьная пропорция): 1 511 922 - 100%, 725 732 - икс%. Икс = 48%. То есть доход от вашей торговой деятельности составляет 48%. И вы должны уменьшить аванс от торговой деятельности сначала на взносы (48% от общего числа взносов) и только потом на торговый сбор. 48% от 36 608 (общая сумма взносов) = 17 572. То есть уменьшать на сбор нужно 43 544 (аванс по торговой деятельности) - 17 572 (взносы по тороговой деятельности) = 25 972. Вот на эту сумму торгового сбора можно уменьшить общий налог. То есть налог будет 90 715 - 36 608 - 25 972 = 28 135.

По вопросу № 2. Считаю, что нет, так как у вас в 1 квартале 2022 года нет дохода от второго павильона. А на торговый сбор можно уменьшать налог от доходов по определенному объекту налогообложения.

Ответить

Ксения87 29 марта 2022 13:12

Постоянная ссылка #

Марина, спасибо Вам большое за разъяснения!

Ответить

Ксения87 29 марта 2022 13:17

Постоянная ссылка #

По пункту 3: работник занят в торговле. Меняются суммы взносов из-за этого в Разделе 2.1.2?

По вопросу 2: Если бы второй павильон продолжал работать, то можно учесть в уменьшение усн за 1 квартал 2022г уплаченный торговый сбор за 4 квартал 2021 в январе 2022?

Спасибо заранее.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 29 марта 2022 13:59

Постоянная ссылка #

Суть в том, что вы должны вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении торговой деятельности, облагаемой торговым сбором, и прочей деятельности. При условии, что работник занят только в торговле, облагаемой сбором, (эти все 36 608 - его взносы?), пожалуй, было бы верным, но увеличивающим налог, принять весь размер взносов в уменьшение налога перед уменьшением на торговый сбор.

То есть рассчитываем торговый сбор, на который можно уменьшить налог. 725 732 (доход от торговли) * 0,06 = 43 544 - налог от торговли. Этот налог надо уменьшить на взносы: 43 544 - 36 608 (так как работник, чьи это взносы, работает в этой сфере), но не более, чем на 50%. То есть налог равен 43 544/2 = 21 772. Торговый сбор уплачен 54000, но уменьшать можно только на 21 772. Итого получаем итоговый налог: 90 715 - 36 608 - 21 772 = 32 335. Чуть больше. Но там у вас еще же два объекта обложения торговым сбором... В общем, я бы вашу ситуацию рассматривала индивидуально)

Если бы второй объект работал, то да, можно было бы уменьшить на торговый сбор авасн, рассчитанный с дохода именно от этого объекта торговли.

Ответить

Ксения87 29 марта 2022 14:07

Постоянная ссылка #

В 36608 входят взносы с зп сотрудника (который работает в 1 павильоне) и взнос 1% за 2021г (во втором павильоне работает сам ИП). Думаю, безопаснее всего все-таки 21772 включить в уменьшение.

Спасибо!

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 29 марта 2022 14:13

Постоянная ссылка #

Да, так безопаснее. Можно, конечно, распределить 1% пропорционально, а не втюхивать весь его размер в уменьшение (это точно можно), но если сумма экономии в итоге выйдет мизерная, я бы не стала морочиться - время дороже.

Ответить

Ксения87 29 марта 2022 14:14

Постоянная ссылка #

Согласна с Вами! Спасибо огромное Вам!

Ответить