1% свыше 300000 в переходном периоде УСН

S68
Постоянная ссылка #

Здравствуйте.

В 2020 году ИП перешел на 15% с 6% УСН. Можно ли взять в расходы начисленный за 2019 год 1% свыше 300000, который оплатили в 2020 году. Спасибо

 

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Не претендую на истину в последней инстанции, но, мне кажется, что нельзя учесть этот 1% в расходах. 

Согласно п. 4 ст. 346.17 НК РФ: при переходе с объекта налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы" расходы, относящиеся к налоговым периодам применения "доходы", при исчислении налоговой базы не учитываются. 

Были еще давнишние письма (например, Письмо от 26.05.2014 № 03-11-06/2/24949), где речь идет, правда, об учете в расходах заработной платы и взносах с нее при смене объекта налогообложения. Там написано, что взносы с заработной платы за декабрь, уплаченные в январе, принять в расходы нельзя. 

 

Perito
Постоянная ссылка #

Вот я прочитала все наоборот "перешел с 15% на 6%". В случае автора, вы правы, прошлогодние расходы учесть нельзя.

Perito
Постоянная ссылка #

Добрый день.

Налог уменьшается сумму фактически оплаченных в отчетном периоде взносов, период, за который перечисляются взносы, в НК не оговаривается. Соответственно, вы вполне можете уменьшить налог по УСН за 2020 год на сумму взносов, перечисленных в этом году за 2019 год. Вы ведь не включали их в расходы 2019 года, поскольку оплатили только в 2020.

Елена Ка
Постоянная ссылка #

Здравствуйте!
1% за 2019 уплаченный в июле 2020  можно взять в зачет авансовых платежей 3 квартала 2020?
УСН 6% (без работников)

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Да, можно.

Взносы уменьшают аванс или налог того квартала, в котором уплачены.

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение