Здравствуйте.
В 2020 году ИП перешел на 15% с 6% УСН. Можно ли взять в расходы начисленный за 2019 год 1% свыше 300000, который оплатили в 2020 году. Спасибо
или
Задать вопрос
1% свыше 300000 в переходном периоде УСН
Добрый день!
Не претендую на истину в последней инстанции, но, мне кажется, что нельзя учесть этот 1% в расходах.
Согласно п. 4 ст. 346.17 НК РФ: при переходе с объекта налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы" расходы, относящиеся к налоговым периодам применения "доходы", при исчислении налоговой базы не учитываются.
Были еще давнишние письма (например, Письмо от 26.05.2014 № 03-11-06/2/24949), где речь идет, правда, об учете в расходах заработной платы и взносах с нее при смене объекта налогообложения. Там написано, что взносы с заработной платы за декабрь, уплаченные в январе, принять в расходы нельзя.
Вот я прочитала все наоборот "перешел с 15% на 6%". В случае автора, вы правы, прошлогодние расходы учесть нельзя.
Добрый день.
Налог уменьшается сумму фактически оплаченных в отчетном периоде взносов, период, за который перечисляются взносы, в НК не оговаривается. Соответственно, вы вполне можете уменьшить налог по УСН за 2020 год на сумму взносов, перечисленных в этом году за 2019 год. Вы ведь не включали их в расходы 2019 года, поскольку оплатили только в 2020.
Здравствуйте!
1% за 2019 уплаченный в июле 2020 можно взять в зачет авансовых платежей 3 квартала 2020?
УСН 6% (без работников)
Добрый день!
Да, можно.
Взносы уменьшают аванс или налог того квартала, в котором уплачены.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение