или
Задать вопрос

в какой строке декларации УСН доходы за 2024 указать оплаченный 1% за 2023 (оплата была в июне 2024)

Татьяна44
Постоянная ссылка #

Добрый день, коллеги!

Помогите, пожалуйста, разобраться.

ИП на УСН (доходы, без работников).

21.06.2024 оплатили 1% за 2023 - 194 000. 

Уведомление по налогу УСН за полугодие 2024 подали за минусом оплаты 1% (скорее всего это неверно и надо делать корретировку за полугодие и 9 месяцев).

Фиксированные платежи за 2024 год оплатили 10.01.2025 (пропущен срок оплаты)

Вопрос такой: в декларации по УСН за 2024 год в какой строке я должна указать сумму 1% за 2023 (стр. 141 - полугодие (так как оплатили в июне) или стр. 142 - по сроку оплаты? И могу ли я уменьшить налог на фиксированные взносы за 2024 (49 500) если оплатили с опозданием?

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

С 2023 года процесс уменьшения налога при УСН на взносы не зависит от факта уплаты взносов.

Если вы не уменьшали налог 2023 года на 1% с превышения за 2023 год, то вы можете уменьшить на него налог 2024 года, указав его в первой строке для взносов - 140 (если мне не изменяет память).  Сумму фиксированных взносов за 2024 год (49 500) вы также указываете в первой строке для взносов.

При этом следует иметь в виду, что строки 140-143 не могут быть больше строк 130-133 соответственно. 

Ответить
Татьяна44
Постоянная ссылка #

Марина, огромное спасибо за разъяснение!

Можно еще небольшой вопрос: если я указываю в декларации за 2024 год в стр. 140 взносы за 2024 (49 500) + 1% за 2023 (стр. 140 - это 1 квартал 2024), то получается, что отправлены в налоговую неправильные уведомления?

Уведомление по УСН за 1 кв. 2024  подано в полном объеме (без учета фикс. взносов 49 500)

Уведомление по УСН за полугодие 2024 подано с учетом оплаченного 1% за 2023

Уведомление по УСН за 9 месяцев подано в полном объеме.

Дело в том, что Предприниматель принял решение, что УСН будет уменьшать только после фактической оплаты фикс. взносов и 1%. Ведь можно же в декларации за 2024 указать 1% за 2023 в стр. 141 - полугодие, а оплаченные фикс. взносы за 2024 (49500) в строке 143? Меня беспокоит вопрос сдачи корректировочных уведомлений и правильность заполнения декларации. Если все указать в строке 140, у меня "плывут" все уведомления. Вот не понимаю, корректировать уведомления или нет?

Еще раз спасибо за помощь.

 

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Корректировать уведомления не нужно, так как подходит срок сдачи декларации, которая затрет их. Если только вы не хотите в ближайшее время вернуть переплату с ЕНС, но, полагаю, вас данный момент не интересует. 

Предприниматель принял неверное решение, он неверно исчисляет налог. Конечно, никаких санкций за это не будет, так как он переплачивает налог. А декларацию я советую заполнять согласно прописанным в Налоговом кодексе правилам. 

Ответить
Татьяна44
Постоянная ссылка #

Марина, доброе утро!

Огромное спасибо за помощь и обьяснения!

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение