уменьшение УСН на страховые взносы 2021,2022 в 2023 году

Сергей Федоров 15 апреля 2024 07:24

Добрый день !

Подскажите пожалуйста технологию уменьшения УСН 6% по типу доходы на страховые взносы прошлых лет уплаченных с ЕНС в 2023 году.

Списано с ЕНС в 2023 году :

1% за доходы сверх 300000 за 2021 год

1% за доходы сверх 300000 за 2022 год

фиксированная сумма взносов в ПФР за 2022 год

на сайте налоговой есть информация о переходном периоде 2023-2025, когда это можно сделать. но не пишут как. Если просто заполнить данные в декларации,без подтверждения их в книге учета доходов и расходов то у налоговой могут возникнуть вопросы. Можно ли отразить их в книге учета доходов и расходов .раздел IV за 2023 год, для подтверждения данных декларации?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 15 апреля 2024 09:53

Постоянная ссылка #

Добрый день!

А если вы отразите это в КУДиР, что изменится? Налоговая эту КУДиР и не увидит никогда.

1. На взносы - 1% с превышения за 2021 год, списанные в 2023 году, можно уменьшить налог 2023 года, только если не был уменьшен налог 2021 или 2022 года. Обратите на это особое внимание, так как непонимание этого вопроса повсеместно.

2. На 1% с превышения за 2022 год, уплаченный в 2023 году, можно уменьшить налог 2023 года. Достаточно указать это в декларации. В КУДиР указывать это уже бессмысленно (даже бланк КУДиР поменяли), так как для уменьшения взносы уже не обязательно должны быть уплачены.

Ответить

Создайте новый комментарий в теме

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение