В 2017 поквартально заплатил страховых взносов на ОПС И ОМС в сумме 27790, но по ошибке на КБК ОМС оплатил 22140 (переплата 17550), а по КБК на ОПС - 5850 (недоплата 17550).Вопрос. Можно ли на всю сумму 27790 уменьшить налог на доходы по УСН доходы?
Сумму недоплаты 17550 оплатил в апреле 2018.
или
Задать вопрос
Страховые взносы за себя за 2017 год по УСН Доходы
Для начала, вам надо запросить в налоговой акты сверки по налогам. Лищь, убедившись в том, что переплата действительно числится за вами, вы сможете уменьшить выплату на эту сумму по данному страховому взносу, но не по налогу на УСН!
Сумму недоимки за 2017 год, оплаченную в апреле 2018 года в налоге УСН вы зачесть сможете.
Вот позиция ФНС: Дословно из Письмо Федеральной налоговой службы от 20 марта 2015 г. № ГД-3-3/1067@: "Следовательно, в целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса исчисленный за налоговый (отчетный) период налог (авансовый платеж по налогу) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном налоговом (отчетном) периоде.
Учитывая изложенное, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил сумму задолженности по страховым взносам за 2014 год в 2015 году, то он не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу) за 2014 год на данную сумму страховых взносов, в том числе, если уплата страховых взносов произведена до подачи налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2014 год.
В таком случае, уплаченную в 2015 году сумму задолженности по уплате страховых взносов за 2014 год индивидуальный предприниматель сможет учесть при исчислении суммы налога (авансового платежа по налогу) к уплате за соответствующий налоговый (отчетный) период 2015 года.
Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 01.09.2014 № 03-11-09/43646."
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.
Сумму недоимки за 2017 год, оплаченную в апреле 2018 года в налоге УСН вы зачесть сможете.
Вот позиция ФНС: Дословно из Письмо Федеральной налоговой службы от 20 марта 2015 г. № ГД-3-3/1067@: "Следовательно, в целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса исчисленный за налоговый (отчетный) период налог (авансовый платеж по налогу) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном налоговом (отчетном) периоде.
Учитывая изложенное, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил сумму задолженности по страховым взносам за 2014 год в 2015 году, то он не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу) за 2014 год на данную сумму страховых взносов, в том числе, если уплата страховых взносов произведена до подачи налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2014 год.
В таком случае, уплаченную в 2015 году сумму задолженности по уплате страховых взносов за 2014 год индивидуальный предприниматель сможет учесть при исчислении суммы налога (авансового платежа по налогу) к уплате за соответствующий налоговый (отчетный) период 2015 года.
Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 01.09.2014 № 03-11-09/43646."
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение