Страховые взносы — 2020: что ждет работодателей и ИП

Новые предельные базы по взносам

Все уже при­вык­ли, что еже­год­но ли­ми­ты баз по взно­сам на ОПС и ВНиМ уве­ли­чи­ва­ют­ся. Не ис­клю­че­ние и 2020 г. Теперь лимит базы по взносам ОПС стал равен 1 292 000 руб., а на ВНиМ – 865 руб.

При этом ос­нов­ные та­ри­фы взно­сов оста­лись преж­ние: на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на ВНиМ — 2,9%. Та­ри­фы взно­сов на трав­ма­тизм на 2020 г. также не из­ме­нят­ся. За­ко­но­про­ект о про­дле­нии та­ри­фов этих взно­сов на 2020 г. уже при­нят Гос­ду­мой в трех чте­ни­ях и совсем скоро ста­нет за­ко­ном.

Меньше страхователей теперь смогут отчитываться на бумаге

С 01.01.2020 лимит чис­лен­но­сти, при ко­то­ром рас­чет по стра­хо­вым взно­сам можно сдать в ИФНС на бу­ма­ге, сни­зил­ся до 10 че­ло­век вклю­чи­тель­но. Если же чис­лен­ность пре­вы­ша­ет 10 че­ло­век, то рас­чет обя­за­тель­но надо пред­ста­вить в элек­трон­ной форме по ТКС.

Ранее раз­ре­ша­лась по­да­ча бу­маж­но­го рас­че­та при чис­лен­но­сти до 25 че­ло­век вклю­чи­тельно.

Более того, из­ме­нил­ся и сам по­ря­док опре­де­ле­ния чис­лен­но­сти для сдачи РСВ. Если рань­ше речь шла о сред­не­спи­соч­ной чис­лен­но­сти физ­лиц за пред­ше­ству­ю­щий рас­чет­ный (от­чет­ный) пе­ри­од, то те­перь го­во­рит­ся про­сто о чис­лен­но­сти физ­лиц, в поль­зу ко­то­рых на­чис­ле­ны вы­пла­ты и иные воз­на­граж­де­ния, за рас­чет­ный (от­чет­ный) пе­ри­од. И по­лу­ча­ет­ся, что опре­де­лять ее нужно за те­ку­щий пе­ри­од, а не за преды­ду­щий.

И здесь воз­ни­ка­ет во­прос: как эту чис­лен­ность опре­де­лять в целях сдачи РСВ? Ло­гич­нее ис­поль­зо­вать ко­ли­че­ство за­стра­хо­ван­ных лиц, с ко­то­ры­ми у ор­га­ни­за­ции (ИП) за­клю­че­ны тру­до­вые или граж­дан­ско-пра­во­вые до­го­во­ры. Ведь по всем этим людям в со­ста­ве РСВ надо обя­за­тель­но сда­вать раз­дел 3. При­чем даже в том слу­чае, когда в от­чет­ном (рас­чет­ном) пе­ри­о­де вы­пла­ты физ­ли­цам не на­чис­ляли.

Кста­ти, ФНС разъ­яс­ни­ла, что новый лимит чис­лен­но­сти нужно при­ме­нять при сдаче рас­че­та по взно­сам уже за 2019 г. Таким об­ра­зом, если за 2019 г. вы за­пол­ни­ли де­сять и менее раз­де­лов 3, то мо­же­те пред­ста­вить рас­чет по взно­сам на бу­ма­ге. Если же раз­де­лов 3 за 2019 г. 11 и более, тогда рас­чет по взно­сам надо от­пра­вить в элек­трон­ном виде.

Срок сдачи РСВ не из­ме­нил­ся. Его надо сда­вать не позд­нее 30-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за рас­чет­ным (от­чет­ным) пе­ри­о­дом. То есть за 2019 г. — не позд­нее 30 ян­ва­ря 2020 г.

А вот при пред­став­ле­нии рас­че­та 4-ФСС по взно­сам на трав­ма­тизм все оста­лось по-преж­не­му — при сред­не­спи­соч­ной чис­лен­но­сти за 2019 г.:

• 25 че­ло­век и менее — 4-ФССможно сдать на бу­ма­ге не позд­нее 20.01.2020;
• 26 че­ло­век и более — 4-ФССобя­за­тель­но надо пред­ста­вить в элек­трон­ном виде не позд­нее 25.01.2020. Но по­сколь­ку это вы­ход­ной день, край­ний срок пе­ре­но­сит­ся на 27.01.2020.

Изменен порядок уплаты взносов для организаций с ОП

С 01.01.2020 обособ­лен­ные под­раз­де­ле­ния ор­га­ни­за­ции могут упла­чи­вать стра­хо­вые взно­сы и пред­став­лять РСВ в ин­спек­ции по сво­е­му месту на­хож­де­ния толь­ко при од­но­вре­мен­ном вы­пол­не­нии двух усло­вий:

- обособ­лен­но­му под­раз­де­ле­нию от­крыт счет в банке;

- ОП само на­чис­ля­ет и про­из­во­дит вы­пла­ты физ­ли­цам.

И имен­но о на­де­ле­нии (или ли­ше­нии) та­ко­го ОП пол­но­мо­чи­я­ми по на­чис­ле­нию вы­плат физ­ли­цам ор­га­ни­за­ция долж­на со­об­щить в свою ИФНС. При­чем срок остал­ся преж­ний — в те­че­ние 1 ме­ся­ца со дня на­де­ле­ния ОП ука­зан­ны­ми пол­но­мо­чи­я­ми либо ли­ше­ния этих пол­но­мо­чий.

До 01.01.2020 ОП упла­чи­ва­ли взно­сы на ОПС, ОМС и ВНиМ и пред­став­ля­ли по ним рас­чет при на­ли­чии толь­ко од­но­го усло­вия — ОП на­де­ле­но ор­га­ни­за­ци­ей пол­но­мо­чи­я­ми по на­чис­ле­нию вы­плат и воз­на­граж­де­ний в поль­зу физлиц.

Но ока­за­лось, это со­зда­ло про­бле­му и для ФСС, и для ФНС. Ведь нор­ма­ми За­ко­нов об обя­за­тель­ном со­ци­аль­ном стра­хо­ва­нии из­на­чаль­но была преду­смот­ре­на по­ста­нов­ка на учет в от­де­ле­ни­ях ПФР и ФСС в ка­че­стве стра­хо­ва­те­ля толь­ко тех обособ­лен­ных под­раз­де­ле­ний, у ко­то­рых от­кры­ты счета в бан­ках и ко­то­рые сами на­чис­ля­ют вы­пла­ты физ­ли­цам. А это озна­ча­ло, что от­де­ле­ния ПФР и ФСС не могли по­ста­вить на учет ОП, у ко­то­рых не был от­крыт счет в банке.

А это, в свою оче­редь, как ука­за­но в по­яс­ни­тель­ной за­пис­ке к за­ко­но­про­ек­ту, ко­то­рым были вне­се­ны по­прав­ки в НК, при­во­ди­ло к сле­ду­ю­ще­му. Раз ОП без счета не стоят на учете в от­де­ле­ни­ях ФСС, то по­след­ние не могли про­ве­рять пра­виль­ность за­яв­лен­ных рас­хо­дов по по­со­би­ям по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти и по бе­ре­мен­но­сти и родам в РСВ таких ОП. Также они не могли на­прав­лять в ИФНС под­твер­жде­ние сумм за­яв­лен­ных рас­хо­дов, как это преду­смот­ре­но нор­ма­ми НК. Со­от­вет­ствен­но, ИФНС не могли кон­тро­ли­ро­вать пра­виль­ность ис­чис­ле­ния и упла­ты взно­сов на ВНиМ. Кроме того, бан­ков­ский счет нужен ОП и для по­лу­че­ния от ФСС воз­ме­ще­ния рас­хо­дов на по­со­бия.

Те­перь на­ко­нец-то все вста­ло на свои места. И по­ло­же­ния НК в части взно­сов на ОПС, ОМС, ВНиМ будут со­от­вет­ство­вать по­ло­же­ни­ям За­ко­нов об обя­за­тель­ном со­ци­аль­ном стра­хо­ва­нии.

Если ор­га­ни­за­ция не от­кро­ет ОП счет в банке, то тогда взно­сы за всех ра­бот­ни­ков (и самой ор­га­ни­за­ции, и ОП) нужно будет упла­чи­вать по месту на­хож­де­ния ор­га­ни­за­ции (го­лов­но­го под­раз­де­ле­ния).

Для ИП и адвокатов уточнили порядок расчета фиксированных взносов

На­пом­ним, что если ИП вре­мен­но пре­кра­ща­ет вести де­я­тель­ность, но не сни­ма­ет­ся с учета, то в стро­го ого­во­рен­ных слу­ча­ях за пе­ри­од при­оста­нов­ле­ния он не пла­тит фик­си­ро­ван­ные взно­сы. В част­но­сти, к таким пе­ри­о­дам от­но­сят­ся: во­ен­ная служ­ба по при­зы­ву, уход за каж­дым ре­бен­ком до до­сти­же­ния им воз­рас­та по­лу­то­ра лет, уход за ин­ва­ли­дом I груп­пы, ре­бен­ком-ин­ва­ли­дом или за лицом, до­стиг­шим воз­рас­та 80 лет.

Так вот если в те­че­ние года ИП за­ни­мал­ся биз­не­сом, а потом его при­оста­но­вил, то взно­сы за год он может рас­счи­тать про­пор­ци­о­наль­но ко­ли­че­ству ка­лен­дар­ных ме­ся­цев, в те­че­ние ко­то­рых вел пред­при­ни­ма­тель­скую де­я­тель­ность. То есть про­пор­ция рас­счи­ты­ва­ет­ся толь­ко в целых ме­ся­цах.

А с 01.01.2020 НК до­пол­ни­ли по­ло­же­ни­я­ми о том, как счи­тать взно­сы, если де­я­тель­ность при­оста­но­ви­ли не с 1-го числа ме­ся­ца. Итак, за непол­ный месяц сумму фик­си­ро­ван­ных взно­сов сле­ду­ет опре­де­лять про­пор­ци­о­наль­но ко­ли­че­ству ка­лен­дар­ных дней ме­ся­ца, в те­че­ние ко­то­рых ИП вел пред­при­ни­ма­тель­скую де­я­тель­ность. Таким об­ра­зом, если рань­ше про­пор­цию счи­та­ли про­пор­ци­о­наль­но ме­ся­цам ра­бо­ты, то с 2020 г. ее надо счи­тать про­пор­ци­о­наль­но дням ра­бо­ты.

Кроме того, по­прав­ки кос­ну­лись и ад­во­ка­тов. С 2020 г. для того, чтобы не пла­тить взно­сы за пе­ри­од при­оста­нов­ле­ния ста­ту­са ад­во­ка­та, им до­ста­точ­но пред­ста­вить в ИФНС толь­ко за­яв­ле­ние об осво­бож­де­нии от упла­ты взно­сов. До­пол­ни­тель­но при­кла­ды­вать к нему под­твер­жда­ю­щие до­ку­мен­ты, как рань­ше, не нужно. За­ко­но­да­те­ли сочли это из­лиш­ним, по­сколь­ку ИФНС и так по­лу­ча­ет от ад­во­кат­ских палат субъ­ек­тов РФ све­де­ния о при­ня­тых ре­ше­ни­ях о при­оста­нов­ле­нии (воз­об­нов­ле­нии) ста­ту­са ад­во­ката.

Новые суммы взносов для ИП за себя

Для пред­при­ни­ма­те­лей, ко­то­рые упла­чи­ва­ют взно­сы за себя (неваж­но, пла­тят ли они взно­сы как ра­бо­то­да­те­ли), общая сумма взно­сов на 2020 г. уве­ли­чи­лась на 4636 руб.

Теперь размер страховых взносов на ОПС составляет 32 448 руб., а на ОМС – 8 426. Общая сумма взносов за 2020 год – 40 874 руб.       

Кроме того, если до­хо­ды ИП за 2020 г. пре­вы­сят 300 000 руб., он, как и пре­жде, дол­жен будет упла­тить до­пол­ни­тель­ный взнос на ОПС в раз­ме­ре 1% с суммы, пре­вы­ша­ю­щей 300 000 руб.