Как зачесть УСН в уплату страховых взносов в нашем случае, если УСН за год меньше суммы страховых взносов?

Добрый день!

Уменьшить УСН на взносы можно без их фактической уплаты. То есть авансы и налог при УСН вы можете уменьшать на 45 842 руб. Таким образом, ни авансы, ни налог при УСН вам уплачивать не надо было. Из-за этого у вас переплата 24 000 руб.

До 31.12.2023 года вам надо уплатить 45 842 рубля взносов. 

При этом у вас есть переплата по УСН, которую можно было бы учесть в счет взносов, но она на ЕНС не видна на данный момент.

Вы можете пойти двумя путями:

1. Подать корректирующие уведомления по УСН за 1, 2, 3 кварталы с суммой к уплате 0. Говорят, что возвращают деньги на ЕНС даже по таким корректировкам. Но я сама не видела и, честно говоря, не очень в это верю. Даже если и возвращают, не уверена, что до конца года вам вернут, так как времени мало осталось. Если бы вернули 24 000 на ЕНС, то до 31 декабря вам надо было бы заплатить 45 842 - 24 000 = 21 842 руб. 

В связи с вышеизложенным, этот вариант не представляется мне ненадежным.

Поэтому я советую второй вариант.

2. До 31 декабря заплатить 45 842 рубля. Подать вовремя декларацию по УСН, верно заполненную, где отразить уменьшение на взносы. После камералки декларации переплата вернется на ЕНС (и это уже точно). И вернувшуюся переплату вы сможете использовать на последующие уплаты.