Как учитывать налог с дохода свыше 300тр в следующем году

Добрый день!

Сначала давайте разберемся с термином переплата взносов.

Если вы в декабре заплатили взносов больше, чем положено, то уменьшить УСН на сумму переплаты вы не можете. То есть вы уменьшаете сумму УСН за 2021 год на сумму взносов, которую уплатили в 2021 году, но не более того, что должны были уплатить.

Но переплата на сгорает. Она зачитывается в счет уплаты взносов в 2022 году и на переплату можно уменьшать налог УСН за 2022 год в момент зачета платежей.

Поясните, пожалуйста, данный момент, а потом будем разбираться дальше.

Ясно. УСН за 2021 год не уменьшали на переплату в 8 112 рублей?

Вне зависимости от этого расчет авансов за 1 и 2 кварталы 2022 года будет таким.

1 квартал: 187 000 * 6% = 11 220 - 17 000 (1% с превышения) - 499,25 (фактически уплаченные взносы в 1 квартале взносы) - 2 191,50 (фактически уплаченные в 1 квартале взносы) - 8 112 (зачтенная в 1 квартале переплата) = 0 к уплате за 1 квартал 2022 года.

2 квартал: 187 000 + 600 000 = 787 000 * 6% = 47 220 - 17 000 - 499,25 - 2 191,50 - 8 112 (то есть все то, что было уплачено и зачтено в 1 квартале) - 8 611,25 (фактически уплаченные взносы во 2 квартале) - 2 191,50 (фактически уплаченные взнорсы во 2 квартале) = 8 615 рублей к уплате за 2 квартал 2022 года.

Если вы во 2 квартале уплатите взносы 1% с превышения дохода (787 000 - 300 000 = 487 000 * 1% = 4 870), то сможете аванс за 2 квартал уменьшить еще и на них: 8 615 - 4 870 = 3 745 получится к уплате тогда.