Здравствуйте, наша организация приобрела онлайн-кассу, пока что ее не зарегистрировали, все-таки время еще есть. Подскажите, что должен содержать чек онлайн-кассы? Какие должны содержаться обязательные реквизиты в чеке онлайн-кассы? Какие в общем предъявляются требования к чеку онлайн-кассы?
Юлия Неделько, бухгалтер
Юлия, приказ ФНС России от 21.03.2017г № ММВ-7-20/229 утверждает формат чека, который выдается онлайн-кассой и его основные реквизиты. Согласно этому приказу новый чек онлайн-кассы должен отражать номер фискального документа, фискальный признак документа, номер смены, порядковый номер за смену, вид налогообложения.
Одним из новых реквизитов, которые введены этим приказом, является QR-код, с помощью которого можно проверить, на сколько легальна осуществляемая покупка. Этим кодом новые чеки отличаются от старых. Для проверки чека онлайн-кассы нужно будет скачать приложение, которое доступно на официальном сайте онлайн-ККТ. Оно устанавливается на смартфон или планшет. Подлинность будет проверяться очень просто. Нужно будет только включить приложение и поднести к видеокамере планшета или телефона QR-код на чеке онлайн-кассы (находится в центре). В результате у вас отразится информация о покупке.
Если покупатель попросит кассира направить ему электронный вариант чека и продиктует свой электронный адрес, то об этом должна стоять отметка в чеке.
Также чек должен иметь признак совершенной операции: покупка, возврат или коррекция. Если операция отправлена в фискальный накопитель, то кассир не сможет ее отменить. Не сможет это сделать и оператор фискальных данных. Нужно будет совершать возврат покупки или пробивать на онлайн-кассе чек коррекции. При этом каждый документ по этим операциям будет иметь свои особые уникальные признаки и точно также будет передан в налоговую.
Натали, начинающий бухгалтер
Натали, что представляет собой такой обязательный реквизит чека онлайн-кассы, как «фискальный признак документа»?
Юлия Неделько, бухгалтер
Юлия, фискальный признак документа – это реквизит чека онлайн-кассы, который формирует фискальный накопитель. Он представляет собой цифровой код, определяющий характеристики совершенной операции при отправке данных ОФД и дальше в ФНС.
Натали, начинающий бухгалтер
А есть у кого-то образец кассового чека онлайн-кассы? Прямо распечатанный. Что-то облазила интернет и не могу найти :(
Юлия Неделько, бухгалтер
Юлия, вот вам пример, тут даже помечены все основные реквизиты для наглядности.
Нажмите для увеличения изображения
Натали, начинающий бухгалтер
Натали, здравствуйте, прочитал в вашем сообщении, что ошибочно пробитый чек на онлайн кассе нужно исправлять с помощью чека возврата? Что-то я не пойму, а что КМ-3 кассир заполнять не должен?
Да, Назар, все верно. Рекомендуется оформлять при ошибочно пробитом чеке на онлайн-кассе чек с операцией «возврат», полностью вернув по этому чеку товар. При этом будет пробит чек с признаком расчета «возврат прихода». Затем нужно оформить чек правильно.
Натали, начинающий бухгалтер
У моего кассира на кассе недостача. Отключили электричество, и он при расчете с покупателем не отбил чек. Что мне делать? Как избежать штрафа в налоговой?
Игорь Лукьянов
В этом случае нужно оформить на онлайн-кассе чек коррекции. Это законный способ легализовать недостачу или излишек средств в кассе. Чек коррекции отбивается тогда, когда нужно исправить ошибку, то есть как раз в вашем случае. Ведь факт неприменения ККТ является грубой ошибкой. Другое дело, что это произошло по уважительной причине.
При этом просто сформировать чек коррекции мало. Ведь вам нужно оправдать неприменение ККТ. Ведь за эту ст. 14.5 КоАП РФ предусматривает штраф.
Первым делом нужно в произвольной форме составить документ (акт, или служебную записку), в которой нужно будет указать дату, время и причину, по которой был осуществлен расчет без применения ККТ. Документу присвоите номер и дату. Он будет основанием для коррекции и на него надо будет сослаться в чеке.
Далее нужно отбить на кассе чек коррекции. В чеке не должно фигурировать название товара, который не был проведен через онлайн-кассу. В нем нужно только отразить сумму, которая не была учтена в кассе. Указываете признак расчета (коррекция прихода, если вносите деньги в кассу или коррекция расхода, если изымаете из кассы денежные средства); тип коррекции – самостоятельная операция; основание для коррекции (дата, номер и наименование составленного акта или служебной записки).
Акт или служебную записку обязательно нужно хранить. Так как чек коррекции также направляется в ФНС, и они при проверке могут попросить у вас разъяснений.
После этого нужно сообщить в налоговую о том, что был совершен расчет с покупателем без применения ККТ, и что вы исправили ошибку и сформировали чек коррекции. Эта операции делается в личном кабинете на сайте nalog.ru. Либо можно сообщить в ФНС напрямую.
Штрафа не будет, если вы самостоятельно обнаружите ошибку и исправите ее. В противном же случае штраф придется заплатить. Но чек коррекции формировать все равно будет нужно.
Натали, начинающий бухгалтер
А если кассир уже закрыл смену, можно ли еще сформировать чек коррекции?
Игорь Лукьянов
Законодательством не предусмотрены четкие указания, когда нужно формировать чек коррекции. В п.4 ст.4.3. 54-ФЗ сказано, что кассовый чек коррекции следует формировать во время смены.Некоторые воспринимают эту норму следующим образом: нужно формировать чек коррекции сразу же в ту смену, когда произошло нарушение, т.е. нельзя это сделать на другой день. Но если есть предписание от налоговой, то уже в любом случае не возможно чек коррекции занести той же сменой. Предписание может прийти и через неделю, и через месяц после нарушения. Я думаю, что чек коррекции можно оформить не только в ту же смену, когда была совершена ошибка, но и в другую смену. Главное это сделать именно в рамках смены.
Натали, начинающий бухгалтер
На чеке должна указываться система налогообложения и ставка НДС. Является ли критичным что ставка НДС 0% (для товаров на экспорт) не отображается на чеке, а вместо нее печатается НДС не облагается? Дело в том, что наше програмное обьеспечение не позволяет добавить дополнительную ставку НДС -0%, есть только три варианта - ндс-10%, ндс-18% и ндс не облагается.
На чеке должна указываться система налогообложения и ставка НДС. Является ли критичным что ставка НДС 0% (для товаров на экспорт) не отображается на чеке, а вместо нее печатается НДС не облагается? Дело в том, что наше програмное обьеспечение не позволяет добавить дополнительную ставку НДС -0%, есть только три варианта - ндс-10%, ндс-18% и ндс не облагается.
Елена, тут будет зависеть от даты, когда выбит чек. Поскольку 2017 год является "переходным" - можно принимать к учету чеки, пробитые на старых ККТ (без QR). Более того, поскольку ФНС вняла воплям налогоплательщиков, которые просто не могли купить вовремя онлайн-кассу и разрешила пользоваться старой ККТ до поставки новой (при наличии договора на покупку новой). То есть вы и сейчас запросто можете получить чек без QR-кода. И можете его принять.
Про вменение в доход - не очень поняла. Что вы собираетесь вменить?