Вы неверно исчисляете авансы и налог к уплате, поэтому задаете не совсем верные вопросы.
1. Неважно, сколько взносов вы уплатили в 2023 году. Уменьшать авансы/налог можно на подлежащие уплате взносы. То есть авансы/налог 2023 года вы можете уменьшить на 45 842 (в вашем случае - меньше, но будем опираться на эту сумму для наглядности), начиная с 1 квартала, но не более, чем на исчисленный аванс/налог. При этом не имеете никакого значения, сколько и когда вы этих взносов уплатили.
2. Авансы/налог 2023 года вы также можете уменьшить при желании на 1% с превышения за 2023 год, но не раньше и не больше, чем возникла обязанность по уплате этого 1% с превышения. С 2024 года это правило уже не действует.
3. Вы в принципе неверно исчисляете 1% с превышения. Нельзя исчислять 1% с превышения так: 500 000 - 300 000 = 200 000 *1% = 2 000. Это неверно. По итогам 9 месяцев ваш 1% исчисляется так: 800 000 - 300 000 = 500 000 * 1% = 5 000 руб.
Итак, теперь расклад с учетом того, что суммы указаны поквартально.
1 квартал. Доход 0.
Полугодие. Доход 300 000. Аванс 300 000*6% = 18 000. Обязательств по 1% с превышения еще нет. Уменьшаем аванс полностью на 45842 (у вас иная сумма), но не больше 18 000, поэтому уменьшаем на 18 000.
9 месяцев. Доход 800 000. Аванс 800 000*6% = 48 000. Возникла обязанность по уплате 1% с превышения. 800 000 - 300 000 = 500 000*1% = 5 000. Аванс можно уменьшать на 45 842 (у вас меньше) + 5 000 = 50 842, но не больше, чем на 48 000. В приведенном мной примере аванс к уплате за 9 месяцев - 0. В вашем случае (за счет того, что сумма взносов не 45 842, а меньше), может появиться сумма к уплате. Если появится, а вы не подавали уведомление за 3 квартал и не платили, то не вижу смысла подавать уведомление за 3 квартал. Надо сразу сдать декларацию. Штрафов за неподачу уведомлений пока нет.
Год. Доход 1 400 000. Налог 1 400 000*6% = 84 000. 1% с превышения 1 400 000 - 300 000 = 1 100 000*1% = 11 000. Налог к уплате за год 84 000 - 45 842 (в вашем случае меньше) - 11 000 = 27 158.
Итого: фиксы за год - 45 842 (в вашем случае меньше)
1% с превышения за 2023 год - 11 000.
УСН за год - 27 158.
В декларации по УСН надо отразить взносы так:
140 - 0;
141 - 18 000;
142 - 48 000 (или меньше, это зависит от суммы фиксированных взносов)
143 - 56 842 (у вас меньше, зависит от суммы фиксированных взносов).
Авансы к уплате отражаются так:
0
0
0 (или сумма к уплате по итогам 9 месяцев, например Х)
27 158 (или, если был аванс к уплате за 9 месяцев: 27 158 - Х).
