Здравствуйте! 1.организация-банкрот, по решению суда признана дебиторка, сделала проводку: Д76, а вот по кредиту я в 2016 году поставила счет 98, теперь делаю ликвидационный баланс и не знаю как его закрыть. Подскажите пожалуйста ! 2.взаимосвязь статей баланса с формой 2( отчет о фин результатах) и прибылью
или
Задать вопрос
ликвидационный баланс
1. А что в итоге с дебиторкой? Погасили?
2. Вот тут подробно расписано http://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/audit_ucheta_finansovyh_rezultatov_nyuansy/
Начнем с начала.
Если говорить человеческим языком, то все уставные, добавочные капиталы, нераспределенные прибыли и доходы будущих периодов после ликвидации организации принадлежат учредителям этой организации. Например, если дебитор после ликвидации его кредитора, вдруг решит погасить свой долг, то кому он будет перечислять его, если организации-кредитора уже не будет? Естественно - учредителю.
А какой счет предназначен для расчета с учредителями? Правильно - счет 75, субсчет "Выплаты по доходам".
Вот на этот счёт и списывайте.
У вас получится: Дт76Кт98 - признана дебиторка в 2016 году.
Дт98Кт75 - будущие доходы от расчетов с дебитором отнесены на расчеты с учредителями.
Мне надо было в 2016 году ввести в учет признанную по суду дебиторку, я не знала как нужно правильно, и сделала проводку Д76 К98, и отразила в балансе. организация банкрот, скоро ликвидируется по суду. Сейчас у меня остатки только по кредиторке, погашены они не будут. Эту дебиторку продали с торгов с убытком, 76 закрылся, а 98 висит.я поставила ее Д98 к91 и отразила в декл. по прибыли, но неуверена что правильно.
Неправильно. Т.к. финрезультат от этой дебиторки у вас уже учелся при продаже. Напишите, кстати, когда и как? Сообразим, что с вашим 98 делать
Ну а с учетом уточнений, предоставленных вами, glav, мое мнение (суммы - для наглядности):
Дт76(дебитор) Кт98 - 1000 руб. - признана дебиторка в 2016 году.
Дт98 Кт 91 - 700 руб. - отражен доход от продажи дебиторки. Причем дебиторка продана на меньшую стоимость, чем она есть.
Дт76(покупатель долга дебитора) Кт76(дебитор) - 700 руб. - по итогам продажи долга, часть задолженности дебитора перенесена на покупателя его долга.
Дт50(51) Кт76(покупатель долга дебитора) - 700 руб. - покупатель оплатил приобретенную дебиторку.
Дт76(дебитор) Кт98 - 300 руб. (СТОРНО) - сторнирована оставшаяся часть долга, так как доход с этого долга мы уже не сможем получить ни в каком периоде, а на финансовые результаты списать не можем, так как ни убытка, ни прибыли по оставшейся части долга (300 руб.) фактически мы не получили.
Ну как вам такой выход? :)
2016 Д98 К76 дебит 1400
подажа дебиторки, мой окончательный вариант
Д76 покуп К91 700
Д91 К76 дебитор 1400
и Д98 К91 1400
Я пробовала Д98 К91 1400 но не тянет а декл прибыль и баланс. в общем запуталась, а сегодня надо отправить в налоговую
отправила письмо, но похоже не ушло, пишу еще раз.
Мне очень понравился ваш вариант, но я уже сдала декларацию НДС с листом 7, где указала себестоимость права 1000. Значит и в прибыли надо указывать наверно.
А почему вы ее так указали? Да, конечно, должно быть соответствие между декларациями. Но и факту хоздеятельности тоже должно быть соответствие! Какая себестоимость реальная? Ее везде и указывайте. Не надо тащить ошибку дальше в прибыль - лучше сдайте уточненку по НДС
в Ндс я отразила согласно пп 15 п2 ст. 146 в прил. 7 с кодом 1010823. Хотелось сделать правильно, хотя теперь понимаю.
У меня в ликвид. балансе только кредиторка 10 млн и стр1370 баланса тоже 10млн.
Проблема только с прибылью, отражать или нет эту
дебиторку, а она у меня 5,3 млн. если отражать, то получается ее надо отражать и по стр.059 в прил.2 и в прил. 1 по стр.101. получается как-то странно. Или вообще не показывать в прибыли эти 5,3 млн, может обойдется, все-таки ликвидация.
Как-то у вас все сумбурно... А прибыль-то откуда? Если продали дебиторку ниже себестоимости??
Прибыли нет, получился убыток, уступка 2900 тыс,
дебиторка 5300 тыс. еще есть 3810 внереализационные, в декларации на прибыль надо как-то отразить 5300
По-моему, вам тогда не надо ни приложение 1 ни приложение 2 заполнять. Ведь, продав дебиторку, вы по сути уступили право требования кому-то?
У вас Приложение № 3 должно заполняться.
Стала смотреть - даже пример нашла
Первоначальный кредитор (поставщик) уступил право требования долга к покупателю третьему лицу (новому кредитору). Договор уступки подписан 07.05.2012. Дебиторская задолженность в размере 180 000 руб. (в т.ч. НДС) по сроку платежа 07.06.2012 - уступлена за 150 000 руб. Убыток от уступки составил 30 000 руб. Рассчитаем сумму убытка, признаваемого для целей налогообложения прибыли:
- количество дней от даты уступки (7 мая) до даты платежа (7 июня): 31 день;
- ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату уступки (7 мая): 8%;
- процентная ставка для расчета предельного размера по ст. 269: 14,4 % (8% х 1,8);
- доход от уступки права требования – 150 000 руб.;
- убыток, признаваемый для целей налогообложения: 150 000 руб. х 14,4% х 31дн./366дн. = 1 830 руб.
В Приложении № 3 сведения об уступке права требования до наступления срока платежа отражаются в следующем порядке:
- по строке 100 (доходы от уступки) – 150 000 руб., эта сумма включается также в итоговую выручку по строке 340;
- по строке 120 (стоимость права требования в размере дебиторской задолженности контрагента) – 180 000 руб., эта сумма включается также в итоговые расходы по строке 350;
- по строке 140 (часть убытка, признаваемого для целей налогообложения) – 1 830 руб.;
- по строке 150 (часть убытка, не учитываемого для целей налогообложения) – 28 170 руб. (30 000 – 1 830), эта сумма включается также в общую сумму убытков по строке 360.
Уступка после наступления срока платежа (п.2 ст. 279):
50% от суммы убытка включается во внереализационные расходы на дату уступки права требования;
50% от суммы убытка – по истечении 45 календарных дней с даты уступки.
Пример
Первоначальный кредитор (поставщик) уступил право требования долга к покупателю третьему лицу (новому кредитору). Договор уступки подписан 05.06.2012 г. Дебиторская задолженность в размере 200 000 руб. (в т.ч. НДС) по сроку уплаты 28.02.2012 – передана (уступлена) за 160 000 руб.
В Приложении № 3 сведения об уступке права требования после наступления срока платежа отражаются в следующем порядке:
- по строке 110 (доходы от уступки) – 160 000 руб., эта сумма включается также в итоговую выручку по строке 340;
- по строке 130 (стоимость права требования в размере дебиторской задолженности контрагента) – 200 000 руб., эта сумма включается также в итоговые расходы по строке 350;
- по строке 160 (убыток) – 40 000 руб. (200 000 – 160 000), эта сумма включается также в общую сумму убытков по строке 360;
- по строке 170 (50% убытка, который включается в состав расходов текущего отчетного (налогового) периода) – 20 000 руб. (40 000 х 50%).
Ваш вариант - второй.
Проводки, которые советуют к этому делу:
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете уступка права требования первоначальным кредитором отражается следующими проводками:
Дебет 76 (новый кредитор) Кредит 91.1 – 160 000 руб. – доход от реализации права требования долга;
Дебет 91.2 Кредит 62 (покупатель товаров, работ или услуг) – 200 000 руб. – списана дебиторская задолженность покупателя по уступленному праву требования.
Убыток от уступки права требования долга в бухгалтерском учете признается полностью на дату уступки, а в налоговом учете – частями: 20 000 руб. во -2м квартале и 20 000 руб. в 3-м квартале. В связи с этим в бухгалтерских регистрах следует отразить образование вычитаемых временных разниц (расходы раньше признаются в бухгалтерском учете, чем в налоговом) в размере 20 000 руб. и начислить в учете отложенные налоговые активы: Дебет 09 Кредит 68, субсчет «Расчет налога на прибыль» - 4 000 руб. (20 000 х 20%). В 3-м квартале, когда вторая часть убытка от уступки будет признана в налоговом учете, в бухгалтерских регистрах следует сделать запись о списании вычитаемых временных разниц и отразить бухгалтерскими проводками списание отложенных налоговых активов: Дебет 68, субсчет «Расчет налога на прибыль» Кредит 09 – 4 000 руб.
в новой редакции п. 2 ст. 279 НК РФ, которая вступила в силу с 1.01.2015 г., организации смогут учитывать убыток от уступки права требования единовременно на дату этой уступки.
Требование уступлено после наступления срока платежа, установленного договором. Тогда в декларации за отчетный (налоговый) период, в котором подписан договор цессии, отражаются (п. п. 6.1, 7.1 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 25.06.2015 N ГД-4-3/11053@):
- выручка от реализации требования - по строке 013 Приложения N 1 к Листу 02;
- сумма уступленного долга (с НДС) - по строке 059 Приложения N 2 к Листу 02. а в листе 3 - до срока.
Вот тут у меня и вопрос. если отразить только в стр. 059, будет неправильный убыток 6500 тыс, у меня он должен быть 1200 чтоб сошелся баланс. Если поставить в Л1 в стр 100 5300, получается как надо убыток 1200, но декларация странная по-моему.
неужели сразу нельзя написать всю ситуцию подробно? люди вот должны сидеть и гадать что да как..
При этом учтите, что проводки Дт98 Кт75 в действующем Плане счетов нет ;)
Что логично, т.к. помимо дебиторки у предприятия есть и кредиторы, которые имеют первоочередное право на закрытие долгов. А не учредители
:) Но другого варианта закрытия сч. 98 при условии, что по нему больше никаких движений не было - я не вижу. Закрыть на 91, 99 - значит признать несуществующую прибыль, списать обратно на 76 - значит отказаться от признания дебиторки. Но я могу быть не права. Это мое видение ситуации.
Тем не менее в предлагаемых проводках вы именно так и закрываете. При этом сама продажа у вас почему-то проходит не через 91, а через манипуляции с 76-ми :)
Почему не через 91 счет? А это: "Дт98 Кт 91 - 700 руб. - отражен доход от продажи дебиторки". ;)
Нужно дождаться, когда автор вопроса распишет, как по факту прошла продажа дебиторки. Есть пара идей, но нужна более полная информация
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение