Дата признания дохода от продажи товара на маркетплейсе для ИП на УСН

Question

Vit 19 апреля 2023 08:17

Здравствуйте, форумчане!

При УСН доходы признаются на дату поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Товар продан на маркетплейсе в декабре 2022, но деньги поступили от МП на р/сч ИП уже в 2023 году.

Правильно я понимаю, что этот доход ещё не учитывается в доходах за 2022 год?

Минфин считает, что нужно учесть в дату поступления на р/сч ИП (Письмо МФ от 20.04.2017 № 03-11-11/23918).

ФНС считает, что комитент учитывает доходы от реализации в момент поступления от покупателя денежных средств за реализованные товары на счёт МП (например, в Письме ФНС от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@).

Как лучше учесть? Как считаете?

Заранее благодарю за ваше мнение!

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 19 апреля 2023 09:06

Постоянная ссылка #

Добрый день!

Я тоже за точку зрения ФНС.

П. 1 ст. 346.17 НК РФ говорит о том, что датой получения дохода в том числе признается день погашения задолженности налогоплательщику иным спосообом. Покупатель рассчитался с продавцом (налогоплательщик) в день перевода денег МК, а не в день, когда МК перевел деньги на расчетный счет продавца.

Поэтому если из отчета МК можно определить день когда получены деньги от покупателя, то дата дохода именно такой день. Обычно, конечно, это трудоемко, да и ни к чему такие сложности, поэтому дата признания дохода - дата отчета МК (если дают реже, чем раз в квартал, то такой способ не подходит).

Кроме того, одному моему клиенту деньги от МК приходят в ЛК на площадке МК, а он их сам уже выводит на свой счет в любое удобное ему время. А если вообще не будет выводить, значит, и дохода у него нет?

Ответить

Vit 19 апреля 2023 10:10

Постоянная ссылка #

Благодарю!

Марина Бух, суммы продаж из какого отчёта берём в доход ИП? Из Отчёта о продажах?

Вайлдберриз - МП.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 19 апреля 2023 14:06

Постоянная ссылка #

Да, из отчета о продажах. Это отчет, который должен предоставлять комиссионер.

Ответить

gorka 8 мая 2023 12:38

Постоянная ссылка #

Добрый день. Отчет комиссионера за март сумма продаж одна сумма, а на р.счет поступает другая. Как правило на р.счет поступает сумма меньше чем в отчете. В КДиР должна попасть сумма из отчета. я правильно понимаю? У меня такая ситуация, в отчете за апрель сумма продаж меньше суммы, которая поступила на р.счет. В КДиР попадает сумма которая пришла на р.счет. Запуталась.

IMG_20230508_115834.jpg Скачать (3,78 МБ)

Ответить

Просто_бухгалтер 19 апреля 2023 08:44

Постоянная ссылка #

Оправдано определение, что по дате продажи товара и оплаты покупателем (датой отчета МП о продаже), и вот почему:

МП не перечислит Вам полную сумму, удержит вознаграждение. Налоговой базой будет являться оплата от покупателя, на вознаграждение доход не уменьшается

Ответить

Vit 19 апреля 2023 09:05

Постоянная ссылка #

Мне тоже ближе, что нужно учесть доход в дату продажи. Хотя п. 1 ст. 346.17 НК РФ смущает

А самовыкупы учитывать в доходах?

Ответить

Vit 20 апреля 2023 14:54

Постоянная ссылка #

Спасибо!

Ответить

Vit 19 августа 2023 07:09

Постоянная ссылка #

Всем доброго дня!

Допустим, товар продан через МП, покупатель оплатил 100 руб за этот товар 30.06.2023, но эта сумма отражена в еженедельном отчете МП о реализации товаров за период с 26.06.2023 по 02.07.2023 (за календарную неделю).

В каком отчётном периоде учитывать эти 100 руб? За полугодие или за 9 месяцев 2023?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 19 августа 2023 14:50

Постоянная ссылка #

Добрый день!

Я считаю, что в идеальном случае доход следует признать в полугодии, то есть на дату оплаты товара, так как при УСН работает кассовый метод. Но если принимать во внимание специфику работы маркетплейсов, то как правило определить точную дату поступления оплаты от конечного покупателя затруднительно. Таким образом, для работы с маркетплейсами следует разработать учетную политику, где отразить правила учета и следовать им последовательно. Если определить дату оплаты от покупателя можно из отчетов маркетплейса, то надо признавать доход на эту дату. Если из отчетов маркетплейса определить дату невозможно, то надо отразить в учетной политике, что доход признается на дату отчета. Считаю, что при последовательном следовании данной методике проблем быть не должно.

Ответить

Vit 20 августа 2023 06:30

Постоянная ссылка #

Благодарю за разъяснения!

Дата оплаты покупателем есть в Детализации, но закрывающим документом, как я понимаю, является Отчёт о реализации товаров.

На мой взгляд, и проще, и выгоднее отразить в учётной политике, что доход признаётся на дату Отчёта.

Ответить