Доброго дня. Подскажите как правильно отразить в учете следующий факт хоз.деятельности: ООО на ОСНО, вахтовый метод работы. Согласно положению о вахтовом методе, разработанном в ООО организация обязана организовать трех разовое питание сотрудников - вахтовиков. Организовать , а не кормить , прошу заметить. ООО заказывает услуги по питанию у сторонней организации, которая специализируется на организации питания. Организатор питания выставляет нашему ООО услуги, предоставляя СЧФ, акт выполненных работ и детализацию по ФИО и сумме на каждого. В трудовых договорах не предусмотрен факт того, что ООО кормит сотрудника, коллективного договора нет. Каждый сотрудник пишет заявление о том, что просит удержать сумму питания ежемесячно в период его работы. Скажите как нам поступить с отражением затрат на питание: 1. Должны ли мы удерживать с сотрудника сумму с НДС или без НДС? 2. Если удерживаем с НДС, следовательно, в вычет для НДС, предоставленную СЧФ взять не можем? и этот НДС пойдет на 91.02 (не НУ)и потом восстановить его? или же ставить на приход без НДС по Д 76,05 питание - К 60,01 . и далее удерживать Д 73,03 - К 76,05 питание. 3. Если есть сотрудники, которые уже уволены , а питание не удержано, то нужно его отнести на 91.02 (не НУ)?
или
Задать вопрос
Вычет НДС с возмещаемых расходов
Скажите как нам поступить с отражением затрат на питание:
1. Должны ли мы удерживать с сотрудника сумму с НДС или без НДС?
2. Если удерживаем с сотрудника с НДС, следовательно, в вычет для НДС, предоставленную СЧФ от Организатора питания взять не можем- верно? и этот НДС пойдет на 91.02 (не НУ). или его взять в вычет и потом восстановить его, опять же .. смысл двойной проводки?
или же ставить на приход без НДС по Д 76,05 питание - К 60,01 . и далее удерживать Д 73,03 - К 76,05 питание.
3. Если есть сотрудники, которые уже уволены , а питание не удержано, то нужно его отнести на 91.02 (не НУ)?
1. Должны ли мы удерживать с сотрудника сумму с НДС или без НДС?
2. Если удерживаем с сотрудника с НДС, следовательно, в вычет для НДС, предоставленную СЧФ от Организатора питания взять не можем- верно? и этот НДС пойдет на 91.02 (не НУ). или его взять в вычет и потом восстановить его, опять же .. смысл двойной проводки?
или же ставить на приход без НДС по Д 76,05 питание - К 60,01 . и далее удерживать Д 73,03 - К 76,05 питание.
3. Если есть сотрудники, которые уже уволены , а питание не удержано, то нужно его отнести на 91.02 (не НУ)?
Добрый день! Законодательно стоимость питания, предоставляемого работникам организации, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации в составе расходов на оплату труда ТОЛЬКО при условии, что такое питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договором.
При этом расходы на питание работников, предусмотренные трудовыми и (или) коллективными договорами, уменьшают размер налоговой базы по налогу на прибыль организаций, только если есть возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника.
Поскольку в вашем случае трудовыми (коллективным) договорами организации не предусмотрено питание сотрудников, такие расходы не являются частью расходов на оплату труда и должны быть отнесены в бухгалтерском учете на прочие расходы проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 10 – отражена стоимость обедов для сотрудников, предоставленных сторонней организацией.
При расчете налога на прибыль учесть такие суммы в составе расходов нельзя.
Соответственно, НДС к вычету вы принять тоже не имеете право.
При этом передача приобретенных обедов работнику в счет оплаты труда (по ведомости по всем выданным за месяц работнику обедам) отражается проводкой Дт 70 Кт 91-1.
Обратите внимание, во избежание споров с налоговиками зарплату начисляйте работнику исходя из стоимости обедов с учетом НДС п. 1 ст. 211 НК РФ. Начисленный НДС при этом отражайте проводкой Дт 91 Кт 68.
Обращаю ваше внимание, на основании заявления работника часть заработной платы, выданная в виде готовых обедов не должна превышать 20% от начисленного месячного заработка.
Отмечу, если БЫ питание было предусмотрено трудовым или коллективным договором, вы бы могли принимать входящий НДС с поставки обедов. Расходы учитывать в составе прибыльных, как расходы на оплату труда.
Что касается неудержанных сумм за обеды с уже уволенных сотрудников. Здесь у вас образуется дебиторская задолженность. Данная задолженность подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно. Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года. Поэтому в момент признания в расход данной задолженности у уволенного работника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ. И фирма обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли такие доходы у уволенного работника, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности бывшего сотрудника.
При этом расходы на питание работников, предусмотренные трудовыми и (или) коллективными договорами, уменьшают размер налоговой базы по налогу на прибыль организаций, только если есть возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника.
Поскольку в вашем случае трудовыми (коллективным) договорами организации не предусмотрено питание сотрудников, такие расходы не являются частью расходов на оплату труда и должны быть отнесены в бухгалтерском учете на прочие расходы проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 10 – отражена стоимость обедов для сотрудников, предоставленных сторонней организацией.
При расчете налога на прибыль учесть такие суммы в составе расходов нельзя.
Соответственно, НДС к вычету вы принять тоже не имеете право.
При этом передача приобретенных обедов работнику в счет оплаты труда (по ведомости по всем выданным за месяц работнику обедам) отражается проводкой Дт 70 Кт 91-1.
Обратите внимание, во избежание споров с налоговиками зарплату начисляйте работнику исходя из стоимости обедов с учетом НДС п. 1 ст. 211 НК РФ. Начисленный НДС при этом отражайте проводкой Дт 91 Кт 68.
Обращаю ваше внимание, на основании заявления работника часть заработной платы, выданная в виде готовых обедов не должна превышать 20% от начисленного месячного заработка.
Отмечу, если БЫ питание было предусмотрено трудовым или коллективным договором, вы бы могли принимать входящий НДС с поставки обедов. Расходы учитывать в составе прибыльных, как расходы на оплату труда.
Что касается неудержанных сумм за обеды с уже уволенных сотрудников. Здесь у вас образуется дебиторская задолженность. Данная задолженность подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно. Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года. Поэтому в момент признания в расход данной задолженности у уволенного работника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ. И фирма обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли такие доходы у уволенного работника, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности бывшего сотрудника.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение