Добрый день! В 2025 г был заключен договор подряда по которому была произведена реализация, оплата за выполненные работы не получена.
В январе 2026 году с этим же Заказчиком был заключен новый договор на новые виды работ, был получен аванс (счет фактура на аванс Исполнителем выписана).
Можем ли мы (Исполнитель) без расторжения договора (или лучше расторгнуть) в феврале 2026 г сделать акт взаимозачета на сумму аванса между разными договорами и к вычету НДС с аванса?
Мое мнение - если будете делать взаимозачет между разными договорами, то это не будет являться основанием для принятия ндс к вычету с аванса полученного. На мой взгляд, при таком взаимозачёте ндс с полученного аванса должен быть убран из книги продаж со знаком "-", то есть Вы аннулируете аванс и аннулируете ндс в книге продаж.
epk, в Вашей ситуации теоретически применим п.5 ст.171 НК:
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Таким образом, "просто зачета" недостаточно - необходимо, чтобы зачет плавно вытекал из этого самого изменения или расторжения договора.
Что касается возврата, то возрат необязательно должен делать путем именно возврата денежных средств (хотя когда-то давно я читал о таких спорах - налоговики хотели видеть возврат в буквальном смысле, т.е. в виде обратного платежа).
Почему я сразу сказал - "теоретически", потому что возможность такая предусмотрена, однако если налоговики усмотрят в этом ТОЛЬКО намерение сделать вычет, то Вам могут вменить получение необоснованной выгоды.
Но сказать, насколько это вероятно (такое вменение), без детального изучения ситуации невозможно. попробуйте - нам расскажете...
