Здравствуйте. ООО применяет УСН "Доходы" с 21 года. В 2024 году доход составил более 120 млн.р.
В 2025 году услуги не оказываем, договора не заключаем, но счета фактуры от от поставщиков получаем - на полигоне пром.отходов идут работы по рекультивации, после чего ООО будем закрывать.
В апреле 2025 года сдали в металлолом ОС в разборе, пунк приема просит выставить счёт и счёт фактуру на 5 т.р.
Вопрос: Можно ли возмещать входной НДС (за 1 квартал около 500 т.р.)?
А Вы в учётной политике в части налогообложения ндс что-то прописали по выбору ставок? Или пропишете задним числом, когда решитесь на вычеты? Потому что если вы выбираете пониженные ставки, то на вычеты право иметь не будете, надеюсь, Вы это понимаете. Что касается Вашего вопроса, то раньше налоговики очень "настойчиво просили" не сдавать декларации с возмещением без реализации. Мы сами несколько раз были в такой ситуации. И чтобы не выходить на конфликт, просто откладывали вычеты по ндс на следующие периоды. В целом Вы вправе сейчас заявить вычет по ндс в том случае, если выбираете для работы ставку ндс 20%. В законодательстве нет ограничения для заявления вычетов по НДС при отсутствии реализации.
Ставку не выбирали на 25 г. , т.к. знали что реализации не будет, но и не предполагали что рекультивация обойдется нам так дорого - фирма под закрытие. Но в конце марта решили подать в суд на покупателей, 1,2 млн.р. по УСН и 3,5 млн.р. доходы по ОСН (и закрытие пока откладывается).
Одним из условий принятия ндс к вычету является использование приобретённых товаров, материалов, работ, услуг в деятельности, облагаемой ндс. А у Вас в данном случае не прослеживается выполнение этого условия. Поэтому в Вашем случае заявлять ндс к вычету довольно рискованно, особенно если вы вообще ничего не планируете реализовывать с ндс.