Задача такая.ООО с 01.01.2019г переходит на УСН. 20.12.2018 заключила договор на выполнение работ без НДС. Остатки материалов,которые были на складе,пошли на выполнение этих работ. Окончание работ планируется в марте 2019г. Вопрос, если бы не эти работы, то по материалам,которые лежали на складе на 31.12.2018 я бы НДС восстановила, но они использованы, вроде все правильно ,но договор без НДСный.
или
Задать вопрос
Восстановление НДС
Вообще одно из условий в вычете НДС - это использование товаров, материалов, работ, услуг в деятельности, облагаемой НДС. Поскольку материалы у Вас были использованы в деятельности, не облагаемой налогом, тут НДС, на мой взгляд, нужно восстанавливать.
Спасибо за ответ!!
Может пригодится.
Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, суммы НДС, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН. Например, при переходе на УСН с 1 января 2019 года НДС необходимо восстановить в IV квартале 2018 года.
По нереализованным (неиспользованным) к моменту перехода товарам (работам, услугам, имущественным правам) восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Восстановленные суммы НДС не включаются в стоимость соответствующих товаров, работ, услуг (в том числе ОС и НМА), а подлежат учету в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
При восстановлении принятых к вычету на общем режиме сумм НДС в случае перехода на УСН счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму НДС, подлежащую восстановлению. По мнению Минфина России, в случае отсутствия данных счетов-фактур в связи с истечением установленного срока их хранения, в книге продаж возможно зарегистрировать справку бухгалтера, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению.
Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, суммы НДС, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН. Например, при переходе на УСН с 1 января 2019 года НДС необходимо восстановить в IV квартале 2018 года.
По нереализованным (неиспользованным) к моменту перехода товарам (работам, услугам, имущественным правам) восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА - в размере суммы, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Восстановленные суммы НДС не включаются в стоимость соответствующих товаров, работ, услуг (в том числе ОС и НМА), а подлежат учету в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
При восстановлении принятых к вычету на общем режиме сумм НДС в случае перехода на УСН счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму НДС, подлежащую восстановлению. По мнению Минфина России, в случае отсутствия данных счетов-фактур в связи с истечением установленного срока их хранения, в книге продаж возможно зарегистрировать справку бухгалтера, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение