С 01.01.2023 предполагаем перейти с ОСНО на УСНО ,в этом случае обязаны восстановить НДС с балансовой стоимости ОС . ОС учитываем по первоначальной стоимости. Применяем ФСБУ 6/2020 с 2022 года, путем пересмотра СПИ увеличили балансовую стоимость ОС по бухгалтерскому учету. Многие ОС имели на 31.12.2021 нулевую балансовую стоимость. При восстановлении НДС какую балансовую стоимость применять? Стоимость до перехода на ФСБУ по состоянию на 31.12.2021 года или после перехода на 31.12.2022г.? Балансовая стоимость значительно увеличилась , соответственно и восстановленный НДС будет огромным.
или
Задать вопрос
Восстановление НДС при переходе на УСНО с ОСНО
Рассуждайте логически. НДС у нас налог косвенный, то есть, восстанавливая его, вы "компенсируете" то, что когда-то приняли в вычет (потому что УСНО не предполагает расчетов по НДС).
Значит восстановить вы должны максимум ту сумму НДС по ОС, которую ранее приняли к вычету. Ваши манипуляции с бухгалтерской стоимостью к налоговому учету по НДС не должны иметь никакого отношения.
Восстанавливаем НДС пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Вопрос по нулевым ОС до перехода на ФСБУ 6/2020 с 01.01.2022 года?
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение