Добрый день!
Извините, но у вас полная каша из счетов-фактур, поставщиков и покупателей.
Ваш статус каков? Вы покупатель или продавец? Из вашего сообщения понять этого нельзя.
Допустим, вы покупатель.
В 3 квартале 2019 года вы перечислили аванс поставщику и получили на него авансовый счет-фактуру, что верно. И при этом вы не отразили этот счет-фактуру в книге покупок, не использовали свое право на вычет, что тоже вполне допустимо и нормально. И книга продаж 2019 года тут вообще не при чем. При отгрузке вы должны были отразить в книге покупок счет-фактуру на отгрузку. Допустим, у вас отгрузка в 1 квартале 2024 года. Значит, вы в 1 квартале 2024 года должны включать в книгу покупок счет-фактуру на отгрузку, а не на аванс. Если бы вы использовали свое право на вычет по авансовому счету-фактуре, указав его в книге покупок в 3 квартале 2019 года, значит при отгрузке или при расторжении договора и возврате аванса, вы бы восстановили этот НДС в книге продаж в периоде отгрузки/возврата аванса, внеся счет-фактуру на отгрузку в книгу покупок и восстановив счет-фактуру на аванс в книге продаж. Учесть авансовый счет-фактуру в книге покупок в другом периоде нельзя, тут вы правы. То есть если у вас был счет-фактура на аванс от поставщиков от 3 квартала 2019 года, который вы не учли в 3 квартале 2019 года, то принять по нему НДС к вычету в 1 квартале 2024 года нельзя.
Допустим, вы продавец.
Вам заплатили аванс в 3 квартале 2019 года, вы выставили счет-фактуру на аванс (хотя у вас написано про счет-фактуру, полученный от покупателя!) и обязательно отразили его в книге продаж с кодом 02. (Отражение в книге продаж вашего авансового счета-фактуры - обязательно, а отражение в книге покупок авансового счета-фактуры от вашего поставщика - не обязательно. Может, это имеет в виду главбух? Но повторюсь, в вашем сообщении полная путаница). В момент отгрузки/возврата аванса/расторжения договора в книге покупок идет восстановление НДС с аванса с кодом 22, а также при отгрузке параллельно в книге продаж идет счет-фактура на отгрузку с кодом 21. Таким образом, НДС по этой сделке получается уплаченным в 3 квартале 2019 года (при отгрузке в 1 квартале 2024 года за счет отражения и в книге покупок, и в книге продаж он аннулируется) или же не уплаченным вовсе, если сделка в итоге не состоялась.
Поясните, пожалуйста, кто вы все-таки продавец или покупатель? Тогда мы причешем термины и окончательно разберемся в вопросе.