Добрый день. Приобретаем консультационные услуги по разработке документации в Белоруссии.
Представительства в России у белорусской компании нет.
НДС возникает?
Надо срочно. Спасибо
или
Задать вопрос
Покупка консультационных услуг из Белоруссии-НДС?
Здравствуйте, если речь идет о консультационных услугах, то, да, НДС будет.
Определение консультационных услуг (Протокол и порядке взимания косвенных налогов ...):
" "консультационные услуги" - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом".
Далее смотрим пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Из него следует, что местом реализации консультационных услуг признается территория государства-члена, налогоплательщиком которого приобретаются указанные услуги.
То есть в вашем случае местом реализации консультационных услуг является территория РФ. Следовательно, НДС будет. Аналогичный подход изложен, например, в Письме Минфина России от 11.12.2020 № 03-07-14/108650.
Марина, а если продавец физическое лицо,не организация и не ИП.
Получается платим НДС и отчет по косвенным налогам
Нет, если речь идет о физическом лице (не ИП), то он не признается плательщиком НДС, поэтому у вас обязанности налогового агента по НДС не возникает.
См. также Письмо Минфина России от 14.09.2022 № 03-07-13/1/88945, цитирую:
"Вместе с тем согласно статье 143 Кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели.
Таким образом, при приобретении российской организацией услуг, оказываемых физическим лицом - гражданином Республики Беларусь, не являющимся индивидуальным предпринимателем, данной российской организации уплачивать налог на добавленную стоимость не следует".
Марина,спасибо огромное. А НДФЛ тоже нет?
Да, НДФЛ не будет, так как речь идет о выплате нерезиденту РФ, при этом такие доходы для целей исчисления НДФЛ относятся к доходам от источников за пределами РФ. Следовательно, не являются объектом налогообложения НДФЛ (см. п. 2 ст. 209 НК РФ).
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение