Покупаем товар в Республике Беларусь (РБ) и, не завозя в Российскую Федерацию (РФ), продаем его в РБ.

Question

Ольга ОС 20 мая 2025 17:46

ООО-1 (РБ) продает ООО-2 (РФ) товар. Право собственности на товар переходит к ООО-2 (РФ) после получения первичных документов по электронной почте. В накладной и счете-фактуре от ООО-1 (РБ) ставка НДС-0%, продавец и грузоотправитель – ООО-1 (РБ), покупатель и грузополучатель – ООО-2 (РФ), в CMR пункт погрузки и пункт выгрузки – г.Минск (РБ).

ООО-2 (РФ) продает этот товар ООО-3 (РБ). В накладной и счете-фактуре от ООО-2 (РФ) ставка НДС-«без НДС» (операция не на территории РФ, в декларации по НДС отражена в разделе 7, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не подавалось), продавец и грузоотправитель – ООО-2 (РФ), покупатель и грузополучатель – ООО-3 (РБ), в CMR пункт погрузки – г.Минск (РБ), пункт выгрузки – Гродно (РБ). Товар доставлялся автотранспортом за счет ООО-2 (РФ).

ООО-3 (РБ) прислало в адрес ООО-2 (РФ) через «Офис экспортера» заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Вопросы:

С какой ставкой НДС ООО-1 (РБ) должен был выписать документы? Кто покупатель, грузополучатель?
Если ООО-1 (РБ) должен был выписать документы со ставкой НДС 20%, как ООО-2 (РФ) принять этот НДС к вычету? И должен ли ООО-2 (РФ) его оплачивать? Или его оплачивает ООО-3 (РБ)? Каким образом?
С какой ставкой НДС ООО-2 (РФ) должен был выписать документы в адрес ООО-3 (РБ)?
Должен ли ООО-3 платить косвенный налог, если товар не пересекал границу РФ?

Хотелось бы выяснить кто, в бюджет какой страны, в каком размере должен уплатить налоги и избежать недоразумений в дальнейшем.

Ответить

Сергей экономист Эксперт НН 21 мая 2025 21:30

Постоянная ссылка #

"13.1. Если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком одного государства-члена и налогоплательщиком другого государства-члена, уплата косвенных налогов осуществляется налогоплательщиком государства-члена, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров либо, если это предусмотрено законодательством государства-члена, - комиссионером, поверенным или агентом." - "Договор о Евразийском экономическом союзе"

1. 0% - Письмо Минфина России от 05.10.2010 № 03-07-08/276. Вы покупатель и грузополучатель.

2. Не нужно.

3. А вот тут, так как реализация не была на территории России уплата НДС проводится по закнодательству РБ.

4. Должен, но по законодательству РБ.

Ответить

Ольга ОС 22 мая 2025 21:11

Постоянная ссылка #

Сергей, здравствуйте. Спасибо за ответ. Не соглашусь с вами по п.1. Ставка 0%, если товар ввозится на территорию другого государства. В нашей ситуации ввоза в РФ не было. Продавец привез товар на территорию Беларуси, мы его купили и не ввозя в РФ продали покупателю из Беларуси.

3 пункт. Т.е. мы должны были выписать документы с НДС 20%, но на территории России это не будет считаться НДС?

Ответить

Дикий Бухгалтер 21 мая 2025 21:55

Постоянная ссылка #

Ольга ОС, по вопросу1: если я правильно понял, товар везется из Минска в Минск.

Если да, здесь нет ни импорта, ни экспорта. Место реализации - РБ.

ООО1 (РБ) реализует по общей ставке, установленной собственным законодательством.

Откуда здесь взялась ставка 0% - мне неясно, может быть для конкретного товара она установлена белорусским зак-вом...

Либо, если я не так понял условия, поправьте меня.

Ответить

Ольга ОС 22 мая 2025 21:26

Постоянная ссылка #

Здравствуйте, Дикий Бухгалтер. Спасибо за ответ.

Да, товар из Минска в Минск. С этим поставщиком мы работаем и с ввозом товаров в Россию, документы выписывает директор. Бухгалтер у них работает на удаленке. Возможно, до нее не дошла информация об особенностях сделки.

Значит, они должны нам выписать документы с НДС. И этот НДС к вычету мы взять не сможем. Надо принимать всё сумму (с белорусским НДС), как покупную стоимость товара.

Ответить

Дикий Бухгалтер 22 мая 2025 21:59

Постоянная ссылка #

Ольга ОС, по вопросу1:

если иностранный поставщик выставляет Вам к оплате свой национальный НДС (РБ), то для Вас - это первоначальная стоимость товара.

Ответить

Дикий Бухгалтер 21 мая 2025 21:59

Постоянная ссылка #

Ольга ОС, по вопросу2:

Если ООО-1/РБ выставляет НДС - 20%, то это его внутренний белорусский НДС. ООО-2/РФ не может принять его к вычету.

На вопрос, что должно оплачивать ООО-2/РФ, посмотрите его договор с ООО-1/РБ.

Трудно себе представить ситуацию, когда ООО-1 продает товар с НДС и разрешает покупателю - ООО-2 не оплачивать НДС...

Ответить

Ольга ОС 22 мая 2025 21:38

Постоянная ссылка #

Дикий Бухгалтер, договор прописан под ситуацию, когда товар ввозится на территорию России и реализуется там же. Там и 0%, и заявление об уплате косвенных налогов.

Ответить

Дикий Бухгалтер 22 мая 2025 22:02

Постоянная ссылка #

Ольга ОС,

по этой части:

"договор прописан под ситуацию, когда товар ввозится на территорию России и реализуется там же. Там и 0%, и заявление об уплате косвенных налогов. "

-- в таком случае ситуация, предполагаемая в договоре, не соответствует фактической. Срочно закрывайте комп и бегите адаптировать договор к факту во избежание проблем.

Ответить

Дикий Бухгалтер 21 мая 2025 22:01

Постоянная ссылка #

Ольга ОС, по вопросу3:

По всем условиям, здесь для ООО-2/РФ имеет место реализация не на территории РФ, то оно вообще не облагает свою реализацию НДС (это не 0% !). Это все справедливо, если все движение товара происходит внутри РБ, как я понимаю.

Ответить

Ольга ОС 22 мая 2025 22:07

Постоянная ссылка #

Дикий Бухгалтер, я задавала вопрос на другом ресурсе и получила следующий ответ:

Поскольку товар пределов Белоруссии не покидал, в Россию не ввозился и из России не вывозился, все сделки должны проходить с белорусским НДС.
ООО-1 выставляет документы ООО-2 с белорусским НДС.
ООО-2 выставляет документы ООО-3 с белорусским НДС.
Поскольку ООО-2 не зарегистрирован в Белоруссии, то скорее всего, по белорусским налоговым законам, НДС вместо ООО-2 будет платить ООО-3, как налоговый агент.

И из другого источника: Российские организации, работающие на территории РБ, не являются плательщиками и не должны совершать уплату НДС. За них бюджет пополняют белорусские организации, которые приобретают у них товары или услуги.

ООО-2 выставляет документы ООО-3 с белорусским НДС (как совместить Российский "без НДС" и Белоруский НДС 20%). ООО-3 платит ООО-2 сумму без НДС, а НДС в бюджет РБ?

Ответить

Дикий Бухгалтер 22 мая 2025 22:28

Постоянная ссылка #

Ольга ОС, по Вашему вопросу:

"как совместить Российский "без НДС" и Белоруский НДС 20%"

В большинстве случаев оно так и бывает.

Сам факт того, что компания не платит налог одной страны здесь не влияет на уплату налога другйо страны. Речь идет не о том, что налог не платится вообще нигде, а о том, что он платится лиоб в одной строне, либо в другой. Это называется уплатой по месту реализации.

Поэтому когда я отвечал на вопрос3, имелось в виду, что "не облагается" российским! НДС.

Как это будет облагаться налогом РБ: по общим правилам РБ (к сожалению, более конкретно сказать не могу - не рабтаю с налогами РБ). Или может этот товар там льготируется, тогда не будете платить, но это не будет связано с местом реализации.

В РФ в таких случаях наша организация становилась бы налоговым агентом (если покупатель не стоит на налоговом учете в РФ). Там скорее всего будет аналогично.

Что касается разных источников - если Вы хотите изучить налоговые последствия Ваше конкретной сделки, с Вашими товарами, то необходимо опираться не на источники, а на законодательство.

Ответить

Ольга ОС 23 мая 2025 09:23

Постоянная ссылка #

Дикий Бухгалтер, большое Вам спасибо.

Ответить