Добрый день!
Наша компания на ОСНО. По договору подряда с заказчиком включено российское ПО, находящееся в реестре, попададающее под льготу согласно п. 26 ч. 2 ст. 149 НК РФ. В смете с заказчиком оно проходит без НДС и заказчик требует его закрыть без НДС, но купили мы его в составе комплекса платформы с НДС. Имеет ли право наша организация продать это ПО в составе выполненных работ без НДС? Заказчик отказывается вносить изменения в смету.
Юлия_бух9717, в Ваших интересах - наличие в договоре на закупку нескольких компонент, одна из которых - ПО, с выделением цены, естественно.
Тогда не было бы проблем "перепродать" его.
Если Вы купили ПАК в целом, что Ваши риски по "перепродаже" его по кусочкам (ПО) возрастают. Каковы они - это будет зависеть от того, как подтверждаются Ваши права на это приобретенное ПО (именно на ПО, а не на ПАК).
Если рассуждать абстрактно, то подтвердив свои права на ПО, Вы вроде можете его и перепродать и освободиться по НДС в этой части, но Вам скажут - Вы же купили ПАК, вот и продавайте его, а не ПО.
В любом случае, даже если Вы пойдете на это, у Вас будет проблема - как выделить из входного НДС то, что можно было бы принять к вычету. Боюсь, Вы это вообще не сможете сделать, если НДС к ПО не выделен, однако ясно, что входной НДС по ПАК есть, но сколько не относится к ПО - неясно. Тогда весь Ваш вычет по ПАК, скорее всего, накроется.
(это все при условии того, что у Вас подтверждено право на приобретенное ПО!)
Короче, здесь Вы хорошо заспорите с налоговиками с малопредсказуемым результатом.
Без рассмотрения текстов договоров на закупку и продажу и документов к ним здесь вообще рассуждать абстрактно практически не имеет смысла.