Фирма образовалась в 4 кв2025г. УСН Доходы. Заключила договора с покупателями с НДС20 % ( так надо было).Получила авансы . Уплатит НДС в бюджет без применения вычетов. Реализация будет в 2026г. Общая сумма договоров свыше 20 млн. руб.
Как считать НДС в 2026г?
-если в 1 кв. 2026г поступят еще авансы , но менее 20 млн. руб. Начисляем НДС, но не применяем вычет?
- далее при превышении дохода 20 млн. со сл. месяца уже можем применить вычет.?
Добрый день!
Какой доход в 2025 году? Есть ли смысл уплачивать НДС с авансов в 2025 году, если вы не являетесь плательщиками? Или выставить авансовые счета-фактуры - это требование контрагента? Не слишком ли высока переплата налога?
Если вы выставляете счета-фактуры с НДС, не являясь плательщиками НДС, а исключительно по просьбе контрагентов, то я бы, согласившись на этот шаг, наотрез отказалась бы выставлять счета-фактуры на аванс!
Если доход превысил лимит, то со следующего месяца вы обязаны исчислять НДС, и если вы выбрали ставку 22%, то имеете право и на вычеты.
Доход в 2025г -10,5 млн.
В 2025г договора с покупателями заключены с НДС , да выставлять СФ требование контрагента.
Если сумма перечислена с НДС, как можно не выставлять СФ на аванс?
Марина, вопрос в том, как быть в 1 кв. Т.к. если по доходам получается освобождены от НДС, но платим, то вычеты не можем применять?
Верно, если вы освобождены от уплаты НДС, но выставляете счета-фактуры с выделенным НДС, то НДС вы уплатить обязаны, а вот вычеты применить не можете.
Упрощенцы очень часто прокалывались на НДС с авансов. Сейчас речь идет об освобожденных от уплаты НДС. Допустим освобожденный от уплаты НДС упрощенец согласился на то, что выставит счет-фактуру. И он его выставляет при реализации. На каком основании он должен выставлять счет-фактуру на аванс? Нет у него такой обязанности! Только если опять же по соглашению с клиентом. Но это насколько должен быть ценным клиент, чтобы платить за него НДС, да еще и в двукратном размере! Так как он заплатит НДС при реализации и при авансе, так как принять к вычету НДС с аванса нельзя.
Марина, разве при реализации нельзя принять вычет с аванса. ? Нет только права на вычет входного НДС. Не должно же быть двойного налогообложения.
Тот, кто не обязан уплачивать НДС, права на вычеты не имеет.
Упрощенцы с пониженными ставками НДС имеют право на вычет с авансов, а вот если платить НДС закон не обязывает, то и права на вычет он не предоставляет. (Я своим детям всегда говорю, что права имеет тот, кто выполняет обязанности. Но это так, лирика).
Поэтому в рассматриваемом случае получается да, двойное налогообложение. Но это исключительно по воле упрощенца, который удовлетворяет хотелки своих клиентов. В законе никакого двойного налогообложения не предусмотрено.
Марина, еще одно уточнение. Получается мы платим дважды, а они будут вычет только один получать. При отгрузке получают, потом восстанавливают НДС с аванса. А нам НДС с аванса , уплаченный в бюджет, куда списывать в балансе.?
Марина, как я понимаю :нам надо было не выставлять СФ на аванс, даже ,если получили аванс с НДС. А при отгрузке уже выставляем СФ и платим НДС в бюджет. Интересно откатить СФ за 3 квартал уже не получится ....Они приняли вычет. мы заплатили и декларацию сдали.
Они указали ваш авансовый счет-фактуру в декларации? Тогда очень вряд ли они согласятся пересдавать декларацию и доплачивать НДС. Вы, конечно, можете пересдать декларацию и убрать свои счета-фактуры, но это сразу требование прилетает вашим контрагентам, и это откровенная подстава с вашей стороны.
Тут только договариваться ними, но, повторюсь, вряд ли они согласятся.
Марина, спасибо большое. Будем решать .
Марина, добрый день. Ответьте пожалуйста, еще на вопросы.
1.Допустим отгрузка по договору, по которому получили аванс в 2025г и выставили СФ будет в 2026г, когда уже доход превысит 20 млн.,т.е. уже не будет освобождения от НДС, может принять вычет по авансу в момент отгрузки?
2. Входной НДС по ранее полученным товарам, можем принять к вычету , когда доход превысит 20 млн. руб.
Спасибо.
Добрый день!
1. Полагаю, что да.
2. По непроданным товарам НДС можно принять к вычету. НДС не должен быть учтен в расходах при УСН, но по непроданным товарам он и не должен был тогда учитываться.