НДС по непроизводственному оборудованию сданному в аренду

Любовь Николаевна
Постоянная ссылка #
Добрый день! ООО "Рига" купило оборудование непроизводственного назначения в апреле, в мае данное оборудование было сдано в аренду ИП согласно договорных условий до декабря 2019г. Однако, в июне ИП возвращает оборудование, заранее письменно уведомив ООО, т.е.до окончания срока действия договора (условиями договора это предусмотрено). ООО отразило НДС к вычету в апреле в сумме 100 тыс.руб. НДС от сдачи в аренду оборудования (к уплате) за май-июнь составил 10 тыс. руб.Вопрос, какие последствия ожидают ООО по сумме НДС отраженному к вычету в апреле в сумме 100 тыс.руб? Налоговая не предъявит претензии по не обоснованности данного вычета? Спасибо!
Марина Бух
Постоянная ссылка #
Добрый день!
А как учтено у вас это оборудование? Как основное средство? И что вы собираетесь делать с ним дальше, как использовать?
Любовь Николаевна
Постоянная ссылка #
Учтено как основное средство на 01 счете. В дальнейшем будем использовать для предприятия, если не найдем нового арендатора
Roman
Постоянная ссылка #
А с чего вдруг такой вычет может быть необоснованным?
Любовь Николаевна
Постоянная ссылка #
Смущает то, что к вычету 100 тыс.руб., а к уплате всего 10 тыс.руб., т.е. ндс не перекрыт
Марина Бух
Постоянная ссылка #
Тут важно не это. А то, как именно будет использоваться для предприятия. Смущает ваше выражение "непроизводственного назначения".
Если используется для ведения деятельности, облагаемой НДС, то вычет вполне правомерен.
Roman
Постоянная ссылка #
Разница в суммах вообще значения не имеет. Если даже оборудование было приобретено для последующей сдачи в аренду, поступления от которой будут облагаться налогом, то вычет на мой взгляд вполне правомерен.
Любовь Николаевна
Постоянная ссылка #
Оборудование непроизводственного характера это тренажерный комплекс
Roman
Постоянная ссылка #
Вон оно как. А вот вы сказали что будете использовать для предприятия, а это каким образом? Сотрудники будут заниматься спортом? Или может деятельность вашего ООО это услуги фитнеса?
Марина Бух
Постоянная ссылка #
Какая у вас деятельность? Зачем тренажер, он используется в облагаемой деятельности?
НДС по основным средствам можно принять к вычету в полном объеме, если:
1. ОС используется в деятельности, облагаемой НДС.
2. Есть корректно оформленный счет-фактура.
3. ОС введено в эксплуатацию. Тут могут быть тонкости, можно принимать к вычету, даже, если еще используется счет 08. Но судя по всему (раз вы его сдавали в аренду), то к вам эти тонкости не имеют отношения.
Любовь Николаевна
Постоянная ссылка #
Сотрудники будут заниматься, у предприятия вид деятельности строительство. НДС мы приняли к вычету т.к. сдавали в аренду, т.е. получали доход, есть сч.фактура, тренажер введен в эксплуатацию
Марина Бух
Постоянная ссылка #
То есть он не используется в облагаемой деятельности, одно из условий не выполнено. С другой стороны, если вы сдадите в аренду опять, то это история другая…
Тут дело не в сумме, повторюсь, а в самом факте использования. А изначально-то он покупался для сотрудников или для аренды?
Если он будет использоваться только сотрудниками, то очень возможны споры с налоговой, на мой взгляд, по поводу принятия к вычету этого НДС.
Любовь Николаевна
Постоянная ссылка #
Изначально он покупался для аренды, 25-ого апреля ввели в эксплуатацию, а 26-ого сдали в аренду
Roman
Постоянная ссылка #
Значит восстанавливайте, если в ближайшее время не найдёте арендаторов.
.
Марина Бух
Постоянная ссылка #
Согласна с Романом. Посмотрите Письмо Минфина РФ от 29.10.2018 № 03-07-11/77559. Там идет речь о восстановлении сумм НДС при условии, когда ОС используется сначала для облагаемой деятельности. а потом для необлагаемой.
Создайте новый комментарий в теме
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение