или
Задать вопрос
НДС, оплата и отгрузка товара в 2018 г., а поступление в 2019 г.
Здравствуйте! Может кто сможет помочь? Нигде не могу найти разбор ситуации:оплата и отгрузка товара произошла в 2018 г. (28.12.18 г.)по ставке 18%, а поступил товар только 21.01.2019 г. Как принять товар в 2019 г.?
Вы получили товар от поставщика в этом году, совершив предоплату в прошлом?
МинФин разъяснял, что все предоплаты, совершаемые до 01.01.19, даже в счёт поставок 2019 года, совершаются со ставкой НДС, действующей до 01.01.19 (т.е. - 18%).
Отгрузки поставщик совершает уже по ставке, действующей на момент отгрузки, не совершехая никаких корректировок.
Вы, получив товар по ставке 20%, ставите к вычету НДС, предъявленный продавцом.
МинФин разъяснял, что все предоплаты, совершаемые до 01.01.19, даже в счёт поставок 2019 года, совершаются со ставкой НДС, действующей до 01.01.19 (т.е. - 18%).
Отгрузки поставщик совершает уже по ставке, действующей на момент отгрузки, не совершехая никаких корректировок.
Вы, получив товар по ставке 20%, ставите к вычету НДС, предъявленный продавцом.
Но у меня получается:
28.12.18 г. - оплата, ставка НДС - 18 %
28.12.2018 г. - отгрузка, ставка НДС- 18%
21.01.2019 г. - пришел товар отправленный почтой (который отгрузили 28.12.2018 г. по ставке 18%.
Т.е. я его должна принять по ставке НДС 20% 21.01.2019 г?
28.12.18 г. - оплата, ставка НДС - 18 %
28.12.2018 г. - отгрузка, ставка НДС- 18%
21.01.2019 г. - пришел товар отправленный почтой (который отгрузили 28.12.2018 г. по ставке 18%.
Т.е. я его должна принять по ставке НДС 20% 21.01.2019 г?
У Вас отгрузочные документы выписаны с 18%-ной ставкой. Как Вы оприходуете товар с 20%-ной ставкой? Вы приход делаете на основании документов, если там прописано, что ставка НДС -18%, то и у Вас должно быть также. Вам никто 20% не даст принять к вычету.
Да уж... Неверно сформулированный вопрос изначально не приведёт к правильному ответу.
Опиши автор ситуацию сразу как было - я бы ответила как Главбух_Елена, потому что ИНАЧЕ ПРОСТО НИКАК НЕЛЬЗЯ.
Приходуется всё только согласно первичным документам.
Опиши автор ситуацию сразу как было - я бы ответила как Главбух_Елена, потому что ИНАЧЕ ПРОСТО НИКАК НЕЛЬЗЯ.
Приходуется всё только согласно первичным документам.
Письмо Министерства финансов России № 03-07-14/14948 от 07.03.2019
В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в отношении работ, акт сдачи-приемки которых подписан в 2019 году, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон) предусмотрено повышение с 1 января 2019 года размера ставки налога на добавленную стоимость (далее - НДС) с 18 до 20 процентов.
Согласно пункту 4 статьи 5 Федерального закона ставка НДС в размере 20 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.
Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.
Таким образом, в целях налога на добавленную стоимость днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. В связи с этим в отношении работ, акт сдачи-приемки которых подписан в 2019 году, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов.
В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в отношении работ, акт сдачи-приемки которых подписан в 2019 году, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон) предусмотрено повышение с 1 января 2019 года размера ставки налога на добавленную стоимость (далее - НДС) с 18 до 20 процентов.
Согласно пункту 4 статьи 5 Федерального закона ставка НДС в размере 20 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.
Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.
Таким образом, в целях налога на добавленную стоимость днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. В связи с этим в отношении работ, акт сдачи-приемки которых подписан в 2019 году, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов.
Еще раз - в счете-фактуре от поставщика какая дата и какая ставка указаны? 18%. Если да, то налоговики не примут Ваш вычет с 20%. Потому что Ваш поставщик уже сдал свою декларацию за 4 квартал с 18%.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение