Добрый день. Фирма на УСН доходы с октября 2025г. Получается освобождены от НДС,но работаем с НДС. В 2025г получали аванс, но не выписывали СФ и не платили НДС с аванса. Единый налог по УСН рассчитывали с дохода ( аванса) без НДС. Верно?
С 2026 года что меняется. Нужно считать доход включая НДС?
Спасибо!
Добрый день!
Поясните, пожалуйста, что вы подразумеваете под "освобождены от НДС, но работаем с НДС".
Выручка меньше 20 млн руб. Но покупатели хотят,чтобы мы выставяли СФ по отгрузке. При авансе мы может не выставлять СФ. В 2025 г в 3 кв. получилось так: выставили СФ на аванс и заплатили в бюджет. Но теперь не можем принять этот НДС с аванса к вычету при отгрузке. А как считать единый налог с НДС или без. В 4 кв. уже не выставляем НДС при авансе и следовательно не платили. Как в этом случае считать единый налог? А с 2026г как?
НДС не включается в доходы при расчете налоговой базы при УСН.
В 2026 году ничего не меняется. Если вы уплачивает НДС в бюджет, то он в доходы не включается вне зависимости от того, являетесь вы плательщиками НДС или выставляете счф по просьбе покупателей.
Марина, т.е. неважно,что мы не заплатили НДС с аванса в 3 и4 кв. 2025 , мы вычитаем НДС при расчете единого налога.? Мы заплатим НДС в бюджет при отрузке в 2026г. Вот что это значит:. Если упрощенец является плательщиком НДС, сумма НДС исключается из доходов при подсчете налоговой базы. У нас не стандартная ситуация, мы не являемся плательщиком НДС, но платим.
Сообразила про ваш нюанс.
То есть вы получили предоплату в одном квартале, счф не выставили, НДС не исчислили и не перечислили в бюджет. В этом случае не вижу оснований исключать НДС с предоплаты из налоговой базы по УСН, так как никакого НДС по сути у вас еще нет.
В следующем квартале вы отгрузили и начислили НДС, уплатили его в бюджет. Но налоговая база по УСН, относящаяся к этой отгрузке, была учтена при расчете налога при УСН в предыдущем квартале при получении предоплаты. Предположу, что в этом случае можно уменьшить налоговую базу по УСН на сумму уплаченного в бюджет НДС. Хотя я в этом совсем не уверена. Интересно, какое мнение будет у других коллег, возможно, они имеют информацию именно по этой ситуации.
Самое безопасное в вашем случае - не исключать НДС из расчета налога при УСН. Но в этом случае вы учтете в доходах НДС, который по сути доходом не является, так как вы его уплатили в бюджет.
Марина, еще раз опишу нашу ситуацию. Мы на УСН Доходы. Выручка до 60 млн в 2025г, в 2026 нет еще выручки 20 млн, но сумма договоров будет больше 20 млн. Пока отгрузок не было. В 3 кв. 25 получили аванс с НДС . По ошибке выписали СФ и уплатили НДС в бюджент. НО при отгрузке мы его не сможем зачесть, т.к. считается,что мы освобождены от НДС. При расчете единого налога из дохода вычли НДС. В 4 кв. получили аванс, но СФ не выставили, соответственно НДС не уплачивали в бюджет. Вот в этом случае при расчете единого налога должны не вычитать НДС? Хотя,когда мы проведем отгрузку мы же уплатим НДС полностью и при расчете единого налога должны вычесть НДС.
Вы должны были ориентироваться на выручку в 20 млн в 2025 году. Если больше 20 млн, то 2026 год вы начинаете уже с НДС.
Я описала свой взгляд на данную ситуацию: НДС, который вы уплатили с первого аванса в 3 квартале вы правомерно вычли из базы по УСН. Так как с аванса, полученного в 4 квартале, вы не уплачивали НДС (совершенно верно сделали), то и вычитать его сумму из базы не вижу оснований.
А вот когда будет отгрузка в 2026 году в счет того аванса, на который вы не выставляли сч-ф, и пока вы еще не являетесь плательщиками НДС, то тут спорный момент, на мой взгляд. Безопасно не исключать НДС из базы по УСН. Но с другой стороны, допускаю, что есть основания исключить его из базы в 2026 году, хотя оплата по данной отгрузке прощла в 2025 году и база по УСН сформировалась в 2025 году. Но данную свою точку зрения я отстативать не буду, не уверена, что это верно.
