Добрый день!
Общество с ограниченной ответственностью - Арендодатель применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы» и является плательщиком НДС. Арендная плата состоит из постоянной части арендной платы и переменной части арендной платы (стоимость коммунальных услуг, потребленных Арендатором).
Документы от коммунальных служб (ресурсоснабжающих организаций) Общество получает, например, 14 октября 2025 г. за сентябрь месяц.
Общество начисляет за сентябрь 2025 г. постоянную часть арендной платы 30 сентября и переменную часть арендной платы тоже 30 сентября 2025 г., по документам утвержденным в октябре (задним числом).
По условиям договора аренды помещения, Арендатор перечисляет постоянную часть арендной платы не позднее 5 числа текущего месяца, переменная часть арендной платы не позднее 30 числа следующего за расчётным.
В сентябре Арендодатель получил оплату за постоянную часть арендной платы за октябрь 2025 г, а за переменную часть за сентябрь только в октябре 2025 г., так как начисление переменки отражается в учете 30 сентября, а физически начисление переменки происходит приблизительно 18 октября. В результате по состоянию на 30 сентября в оборотке 62 счета отражается переплата, равная не полной сумме постоянной части арендной платы, а равная оплате по постоянной части минус начисленная переменная часть арендной платы.
Вопрос: Верно ли, что Общество формирует авансовую счет-фактуру на сумму переплаты по обороту 62 счета, то есть за минусом начисленной переменной части арендной платы?
При этом арендатор в назначении платежа не всегда указывает, какая часть арендной платы оплачивается переменная и постоянная и ссылается только на договор.