Есть ли какой-то общий порядок учета НДС а авансов полученных?

Анастасия Попова 21 марта 2022 20:05

Добрый день! Ситуация следующая:Нашей организации покупатель перечислил аванс в 3-м квартале 2021 года в размере 6 972,00 руб. Мы выставили на эту сумму счет-фактуру на аванс и отразили в 3-м квартале 2021 г в книге продаж с кодом 02.

09.12.2021 мы отгружаем продукцию на 11 994,00 и в этот же день 09.12.2021 покупатель перечисляет денежные средства в размере 5 997,00.

В декларации по НДС за 4-й квартал в книгу продаж попадает счет-фактура на отгрузку на 11 994,00 с кодом 01, а в книгу покупок встает счет-фактура на аванс с 3-го квартала на сумму 6 972,00 с кодом 22. Правильно ли это? Или сначала должна встать в зачет сумма перечисленная в 4-м квартале 2021 в размере 5 997,00 , а в книгу покупок встает сумма 5 997,00 со счет –фактуры на аванс 3-го квартала, а оставшаяся сумма в размере 975,00 будет зачтена в следующем периоде, когда произойдет отгрузка продукции?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 21 марта 2022 23:20

Постоянная ссылка #

Добрый день!

Да, верно.

3 квартал: в книге продаж - авансовый счет-фактура на 6 972.

4 квартал: в книге продаж - счет-фактура на отгрузку 11 994, авансовый счет-фактура на 975. В книге покупок - авансовый счет-фактура на 6 972.

При отгрузке на сумму 975 аналогично будет: в книге продаж - счет-фактура на отгрузку (975), в книге покупок - авансовый счет-фактура (975).

Ответить

Анастасия Попова 22 марта 2022 07:46

Постоянная ссылка #

Добрый день!А наш покупатель почему-то в 4-м квартале восстановил не всю сумму по счет -фактуре на аванс с третьего квартала, не восстановлена сумма по этой авансовой счет-фактуре 975 р. У нас теперь идет по этой счет-фактуре в 4-м квартале разрыв. Кто в такой ситуации прав? Они считают,что всё верно у себя отразили.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 22 марта 2022 10:29

Постоянная ссылка #

Навскидку считаю, что они должны были восстановить полную сумму авансового счета-фактуры (6 972) и отразить у себя еще один авансовый счет-фактуру (975). А они восстановили НДС за минусом 975 рублей по первому счету-фактуре. Вы передавали им авансовый счет-фактуру на 975 рублей? В итоге сумма НДС не изменится, но документооборот изменится. Но, возможно, есть какие-то нюансы.

Ответить

Анастасия Попова 22 марта 2022 10:34

Постоянная ссылка #

Счет-фактуру на аванс на 975 р.они не запрашивали. Все же, кто из нас не прав? У меня даже в программе не получается сделать так как у покупателя, получается все надо править руками.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 22 марта 2022 10:57

Постоянная ссылка #

Повторюсь: на мой взгляд, правы вы.

Они поставили авансовый счет-фактуру к вычету - 6 972. В следующем квартале был отгрузочный счет-фактура, куда входила сумма аванса полностью. Не вижу причин не восстанавливать сумму аванса полностью.

Но они не получили авансовый счет-фактуру на 975 рублей. По сумме они провели тоже все верно, но без этого второго авансового счета-фактуры не бьется документооборот, отсюда и ошибка вылезла. Предполагаю, что дело в этом. Но мне отсюда не видны нюансы, которые, возможно, есть.

Поговорите с ними и передайте им авансовый счет-фактуру на 975 рублей. Они его проведут, налог к уплате не изменится, но документы все встанут на место.

Ответить

Анастасия Попова 22 марта 2022 10:59

Постоянная ссылка #

Спасибо!

Ответить

Создайте новый комментарий в теме

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение