Декларация по НДС у налоговый агент

1. Порядок исчисления и удержания НДС зависит от условий договора:
- если сумма НДС не выделена и сказано, что арендатор уплачивает налог самостоятельно, то НДС рассчитывается как сумма арендной платы, умноженная на 18%. Органу власти арендная плата перечисляется в сумме, определенной в договоре;
- если сумма НДС не выделена и сказано, что налог включен в сумму арендной платы, то НДС рассчитывается как сумма арендной платы, умноженная на 18/118. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС;
- если сумма НДС выделена, то налог перечисляется в бюджет в этой сумме. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС.

2. На сумму арендной платы и удержанного с нее НДС составьте счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге продаж.
НДС с арендной платы можно перечислять в бюджет:
- или по 1/3 от удержанной суммы налога не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором оплачена аренда;
- или в полной сумме в том же квартале, в котором оплачена аренда.

3. В квартале, когда налог был перечислен в бюджет, но не ранее последнего дня месяца, за который оплачена аренда, арендатор:
- на ОСН в рамках приносящей доход и облагаемой НДС деятельности - принимает НДС к вычету, регистрируя в книге покупок счет-фактуру, составленный при перечислении арендной платы;
- на УСН - учитывает НДС в расходах.

4. Сдайте в свою ИФНС декларацию по НДС за квартал, в котором Вы оплатили аренду.