Декларация по НДС у налоговый агент

NZet
Постоянная ссылка #
Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться. Мы на ОСН и налоговый агент по НДС, арендуем муниципальное имущество. Никаких супер сложностей в учете больше нет, но я никогда с таким не сталкивалась, сделала декларацию по аналогии с предыдущими периодами. Насколько я поняла, при выставлении самим себе счет-фактуры на аренду она попадает в книгу покупок и книгу продаж (разделы 8 и 9). А в строку 010 раздела 3 (Реализация) не надо включать сумму арендной платы? Иначе бред какой-то получается... Но тогда итоговая сумма не идет с книгой продаж и налоговая прислала требование объяснить... Как правильно?
Михаил-эксперт НН
Постоянная ссылка #
Все зависит у кого Вы арендуете муниципальное имущество.
Если вы арендуете государственное или муниципальное имущество у ГУПа, МУПа, бюджетного или автономного учреждения, то предъявленный Вам арендодателем НДС вы учитываете в обычном порядке.
Если арендодателем является казенное учреждение, то у арендатора обязанностей налогового агента не возникает. Ведь оказываемые этими учреждениями услуги (в том числе по аренде) не являются объектом налогообложения по НДС.

Налоговым агентом по НДС Вы становитесь, только если арендодателем является орган государственной власти или местного самоуправления (например, Комитет по управлению государственным или муниципальным имуществом). Поэтому, даже не будучи плательщиком НДС, Вы должны сами исчислить налог, удержать его из арендной платы за имущество и перечислить в бюджет.
Михаил-эксперт НН
Постоянная ссылка #
1. Порядок исчисления и удержания НДС зависит от условий договора:
- если сумма НДС не выделена и сказано, что арендатор уплачивает налог самостоятельно, то НДС рассчитывается как сумма арендной платы, умноженная на 18%. Органу власти арендная плата перечисляется в сумме, определенной в договоре;
- если сумма НДС не выделена и сказано, что налог включен в сумму арендной платы, то НДС рассчитывается как сумма арендной платы, умноженная на 18/118. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС;
- если сумма НДС выделена, то налог перечисляется в бюджет в этой сумме. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС.

2. На сумму арендной платы и удержанного с нее НДС составьте счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге продаж.
НДС с арендной платы можно перечислять в бюджет:
- или по 1/3 от удержанной суммы налога не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором оплачена аренда;
- или в полной сумме в том же квартале, в котором оплачена аренда.

3. В квартале, когда налог был перечислен в бюджет, но не ранее последнего дня месяца, за который оплачена аренда, арендатор:
- на ОСН в рамках приносящей доход и облагаемой НДС деятельности - принимает НДС к вычету, регистрируя в книге покупок счет-фактуру, составленный при перечислении арендной платы;
- на УСН - учитывает НДС в расходах.

4. Сдайте в свою ИФНС декларацию по НДС за квартал, в котором Вы оплатили аренду.
NZet
Постоянная ссылка #
Спасибо за отклик. С этим я разобралась, мы арендуем у КУГИ и являемся налоговым агентом. Вопрос немножко про другое: в Декларации по НДС строка 010 в разделе 3 (реализация) должна содержать сумму арендной платы?
Михаил-эксперт НН
Постоянная ссылка #
Вам необходимо заполнить второй раздел налоговой декларации по НДС.
В этих статьях можете найти дополнительную информацию:
- http://nalog-nalog.ru/nds/nalogovyj_agent_nds/nalogovyj_agent_po_nds_pri_sdelkah_s_gosimuwestvom/
- http://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds_2016-2017/kak_pravilno_zapolnit_deklaraciyu_po_nds_nalogovomu_agentu/
- http://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds_2016-2017/kak_pravilno_zapolnit_nalogovomu_agentu_razdel_2_deklaracii_po_nds/
Создайте новый комментарий в теме
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение