Добрый день!
Организация оплатила аванс за предстоящую поставку 30.09.2019г. Дата списния средств с расчетного счета также 30.09.2019г. Поставщику деньги поступили 01.10.2019г. Счет-фактуру на аванс поставщик выписал 01.10.2019г.
Может ли организация отразить налоговый кредит по НДС третьим кварталом?
Спасибо
Добрый день!
П. 9 ст.172 НК РФ говорит о том, что вычеты сумм налога, указанные в п. 12 ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
П. 12 ст. 171 НК РФ говорит о вычете у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товара.
То есть для принятия к вычету должно быть основание – счет-фактура от продавца. В 3 квартале, то есть на 30.09.2019 у вас оснований для вычета нет, так как нет счет-фактуры.
На мой взгляд, вы не можете принять к вычету эту сумму в 3 квартале.
Думаю, что нельзя - основания нет в 3 квартале для принятия НДС к вычету. Да и в программе у налоговкиов не будет начисления, а будет только вычет по конкретному документу. Запросят пояснения обязательно и наверняка заставят переделать декларацию без этого вычета.
Елена, если есть все основания для вычета, то налоговики не вправе требовать уточненной декларации. Пояснения запросить могут. Но по причине того что нет в базе налога не могут просить переделывать нд.
Roman, но тут оснований-то нет, запросят пояснения - а счет-фактура от 1.10. Вы думаете они разрешат оставить такой вычет?
