Акт и счет-фактура разные налоговые периоды, что с НДС

Всем доброго дня! Прошу помощи, чтобы разобраться в сложившейся ситуации.

Предприятие ООО на ОСНО.

Акт выполненных строительных работ датирован 30.10.2023г. и тогда же был передан заказчику для проверки и подписания. Но заказчик подписал акт только 30.06.2024г., а оригинал акта передал нам в июле 2024г.

По правилам НК, счет-фактуру нужно выставить в течении 5 календ.дней с даты подписания заказчиком указанного акта. Если я выставлю счет-фактуру 03.07.2024 и отражу данную операцию в 3 квартале 2024г. будет ли это правильно и не вызовет ли это вопросы у ИФНС?

Екатерина3085, если Вы - подрядчик и вопрос про книгу продаж:

как сказано в правилах ведения книг " Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство".

Соответственно, если реализация для целей расчета НДС возникает в 2кв. 2024, то и счет-фактура регистрируется в этом же периоде.

И еще важно понимать, что реализация для целей НДС не зависит от того, кто когда выставил, подписал, передал счет-фактуру, и выставлял ли ее кто-либо в принципе. НДС к начислению зависит от момента возникновения объекта налогообложения и/или налоговой базы.

Если Вы начислите НДС во 2 кв., а в книгу продаж запишете сч-ф в 3 квартале, то книга не будет соответствовать декларации.

И еще - готовьтесь обосновать - почему Вы подписали акт 8 месяцев назад, а реализацию отражаете только сейчас. При таком огромном временном разрыве ситуация будет изучаться на предмет того, а не отнесли ли Вы по договоренности с заказчиком дату подписания на более поздний период, чтобы отсрочить начисление НДС.

Если тому имеются объективные причины, они должны быть документально подтверждены.

Моментом определения налоговой базы по НДС в случае выполнения работ признается (в том числе) день передачи (выполнения) работ (п. 1 ст. 167 НК РФ). То есть по работам моментом возникновения налоговой базы по НДС следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком, даже если между датами выставления документа подрядчиком и подписания его заказчиком прошел определенный промежуток времени, ограничения по продолжительности периода здесь НК не накладывает.

Потому и счет-фактуру можно будет выставить в течение пяти дней с момента определения налоговой базы, то есть после подписания акта заказчиком.
Но конец квартала - это очнь щепетильный момент, к которому налоговики относятся очень трепетно. Что помешало Вам выставить сч/ф 30 июня? Ваш покупатель примет и 03 июля, у него все хорошо. А вот в Вашем случае люди доходят до арбитража. И суд встает на сторону налогоплательщика, но нервы... Я бы выставила сч/ф (пусть даже и с нарушением хронологии, это все таки методологическая ошибка, штрафами не карается), и быстренько пересдала декларацию за 2 квартал.