или
Задать вопрос

Подскажите, как верно ответить на требование?

Спецодежда
Постоянная ссылка #

Всем добрый день!
Я руководитель организации, веду учет сама, организация ведет свою деятельность только с сентября 2023 года, поэтому, собственно, пока и прибыли у нас нет, только убытки. Что мы и показываем в наших декларациях. На каждую декларацию Налоговики, естественно, присылают требование о предоставлении пояснений по убыткам. Всегда отвечаю. Только ответила на требование о пояснении убытков по декларации за 2024 год. Тут же следом приходит ещё одно требование, но уже с другой формулировкой.
Помогите,пожалуйста,верно ответить, а также понять правильно ли у нас ведется учет всё-таки?

К прямым расходам у нас относятся:

-расходы на приобретение товаров(проданных в данном отчетном периоде)

-Расходы на аренду помещения (ежемесячные платежи)

-Расходы на рекламу (ежемесячные платежи)

Косвенных расходов  у нас нет. 

Текст требования мне показался не совсем корректным, просят пояснить причину убытков от продажи товаров собственного производства. Но ведь в декларации указывается только Выручка от данного вида деятельности(у нас это услуги) и это лишь одна часть нашей выручки, при этом очень малая. Остальная выручка от перепродажи приобретенных товаров.

Текст требования прикрепила в файле. Буду благодарна за любую помощь и информацию)

2025-05-07_15-48-58.png Скачать (0,41 МБ)
Ответить
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Вам в требовании налоговый инспектор расписал строки, по которым необходимо ещё раз сверить показатели. Это:

1) доходы от реализации товаров собственного производства из Приложения 1 и прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, из Приложения 2;

2) доходы от реализации покупных товаров и прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и розничную торговлю.

Если доходы превышают прямые расходы, то нужно дать пояснение, почему именно это направление стало убыточным.

Помещение для каких целей арендуется? Для ведения обоих направлений бизнеса или какого-то одного? Если для обоих направлений, то почему эти расходы получаются прямыми? И для чего именно они прямые: для оптовой торговли или для производства?

Ответить
Спецодежда
Постоянная ссылка #

Добрый день, Елена! Спасибо за ответ.
Помещение арендуется для оптовой торговли. Мы ничего не производим, в строке 011 Приложения1 Листа 02 у нас указан доход от услуг (мы делаем нанесение на спецодежду, наклейки грубо говоря). Естественно на будущее это сделать невозможно, оказываем данную услугу(нанесение) в момент покупки спецодежды в нашем магазине. Производства у нас никакого нет, только данная услуга. Соответсвенно аренда помещения в данном случае мне видится прямым расходом.  Я не ошибаюсь?

Ответить
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Хорошо, расходы на аренду помещения для оптовой торговли - прямые расходы, они сидят в строке 020, так? Посмотрите показатели в строке 011 Приложения 1 и 010 Приложения 2. Из требования и Вашего вопроса я поняла именно эта пара строк вызывает вопросы у налоговиков - они говорят про убытки товаров собственного производства. Что у Вас по этим строчкам?

Ответить
Спецодежда
Постоянная ссылка #

Строка 011 прил.1-Это выручка от услуг -7 тыс. руб.
Строка 010 прил.2-это наши прямые расходы-511 тыс.руб.
Вообще, при расшифровке данных строк-я все документы вижу,и по-моему мнению-всё верно.
В наших декларациях всегда есть сумма по строке 011 прил.1,и она всегда маленькая.
Требования обычно приходили пояснить убыток от деятельности, первый раз именно такая формулировка в требовании, вот я и растерялась.

Ответить
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

То есть Вы все-все свои расходы - и по оптовой торговле и по производству - отражаете в строке 010 приложения 2, я правильно Вас поняла? Давайте обратимся к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль и посмотрим, кем именно заполняется строка 010. Пункт 7.1: "Строка 010 заполняется организациями, осуществляющими ПРОИЗВОДСТВО товаров, ВЫПОЛНЕНИЕ работ, оказание услуг". То есть в ней Вы должны показать прямые расходы только по производству. А прямые расходы по оптовой торговле, Вы должны указать в строке 020 - тот же п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль 

Ответить
Спецодежда
Постоянная ссылка #

Не совсем здесь понимаю уже, как тогда это указать?
я затраты по аренде не в той строке указала? или как быть вообще в данном случае с расходами на аренду? 

2025-05-13_12-26-53.png Скачать (0,09 МБ)
Ответить
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

У Вас в строке 010 приложения 2 должны быть отражены прямые расходы исключительно по производственной деятельности. А в строке 020 - прямые расходы по оптовой торговле. Если вы считаете, что расходы на аренду - это прямые расходы, относящиеся к оптовой торговле, тогда они должны сидеть в показателе строки 020.

Ответить
Спецодежда
Постоянная ссылка #

Елена, большое спасибо вам за ответы! 
Данные затраты на арендную плату у меня учтены на 26 счете (Общехозяйственные расходы) И они у меня попадают сами в строку 010 прил.2. 
Но чтобы вся сумма арендных платежей попадала в строку 020, мне получается нужно на другом счете по аренде вести расчеты?  Вести учет аренды на 76 счете (76.07) правильнее? 

Это действительно так сильно смущает налоговую? ведь в конечном итоге, если я перенесу все расходы по аренде в строку 020 прил.2 сумма убытка не поменяется ни на копейку.
Не хотелось бы сдавать корректировку, ведь после сдачи корректировки мне опять прилетит требование о пояснении убытков. Тем более, что суммы налога к уплате у меня не занижены, все расходы подтверждаемы при необходимости.

2025-05-13_15-34-04.png Скачать (0,04 МБ)
Ответить
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Если арендные платежи это все-таки к торговле, то мое мнение - это счет 44. Именно на этом счете отражаются все издержки торговых фирм. Я плохо представляю, что Вы на 76 счете собираетесь учитывать - это счет расчетов, а не затратный. И еще интересен Ваш подход, если аренда на 26 счете, то как эти расходы оказались прямыми??? Возможно, ничего не будет плохого в том, чтобы оставить их учет на счете 26, но расходы должны быть косвенными.  Дальше по прямым расходам в торговле - перечитайте требование налоговиков. Они пишут, что состав прямых расходов торговых фирм крайне ограничен, туда входят лишь себестоимость товаров и транспортно-заготовительские расходы. Поэтому расходы по аренде, отраженные по счету 44, у Вас не сядут в строку 020 в принципе.

А налоговую смущает, как я думаю, что при прямых расходах в 500 тыс руб., Вы получаете доход в 7 тыс. руб. 

Ответить
Спецодежда
Постоянная ссылка #

Елена, спасибо большое за помощь! wink
Буду смотреть тогда в сторону косвенных расходов.

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение