Ответственность за неправильные консультации

Фирма, оказывающая нам консультационные услуги по вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения, проконсультировала видимо неверно и нам скорее всего доначислят налог. Я готовлю ответ на требование. Могу я сослаться на данную консультацию? Будет это учтено? Как переложить ответственность на эту фирму?

В плане привлечения к ответственности консалтинговой фирмы надо смотреть прежде всего договор, который у вас с ней заключен.
А вот для налоговой эта консультация не сможет быть оправданием. Как говорится в Письме ФНС России от 17.01.2020 N ЕД-4-2/523@ следование разъяснениям консалтинговой фирмы не смягчает вину налогоплательщика.
ФНС указала, что следование письменным разъяснениям юридической фирмы не смягчает ответственность за налоговое правонарушение. Если из-за некачественной консультации компании назначили налоговый штраф, она может попробовать взыскать убытки с исполнителя. Такое возмещение не регулируется налоговым законодательством.
Если дело дойдёт до суда, то можно попробовать доказать смягчающие обстоятельства.
Конечно, в каждом конкретном случае суд будет оценивать совокупность обстоятельств. Ссылаться только на одно из них чаще всего не имеет смысла. Если же в свое оправдание можно привести несколько, вероятность снижения штрафа возрастает. Хотя гарантий такого решения нет.
Наиболее часто обстоятельствами, смягчающими ответственность, суды считают:
- совершение правонарушения впервые (например, АС Поволжского, Волго-Вятского (ВС РФ отказался пересматривать спор) и Центрального (ВС РФ отказался пересматривать спор) округов);
- тяжелое финансовое положение (например, АС Восточно-Сибирского, Поволжского, Северо-Западного округов);
- признание вины, самостоятельное устранение ошибок или уплату недоимки (АС Поволжского, Волго-Вятского (ВС РФ отказался пересматривать спор), Восточно-Сибирского округов);
- незначительное опоздание (например, АС Волго-Вятского (ВС РФ отказался пересматривать спор) и Московского округов);
- социальную значимость деятельности или благотворительность (например, АС Восточно-Сибирского и Северо-Западного округов).
Иногда встречаются специфичные обстоятельства:
- отчетность по форме СЗВ-М не сдали вовремя из-за ремонта в бухгалтерии (АС Волго-Вятского округа, выводы которого не стал пересматривать ВС РФ);
- значительное число застрахованных лиц - более 400 человек (АС Центрального округа, выводы которого не стал пересматривать ВС РФ).

Добрый день.

Екатерина78 права. Ссылаться на консалтинговую фирму не имеет смысла, никто это обстоятельство учитывать не будет. Это не официальные разъяснения, а частное мнение специалиста.

Переложить на эту фирму свою налоговую ответственность вы не можете. Но в рамках гражданско-правовых отношений можете взыскать с нее причиненные убытки, если докажете вину консультантов. Что написано в договоре на оказание услуг об ответственности исполнителя? Вы обращались в фирму по поводу полученного требования?