Налоговая проверка при смене юридического адреса 2017

Дэн, ситуация такова, что сама по себе смена юридического адреса может спровоцировать налоговую проверку. Но, обычно, проверка производится в том случае, если компания неоднократно переезжает в течение сравнительно короткого промежутка времени (1-2 налоговых периода). Если в отношении вашей фирмы уже началась проверка до смены юридического адреса, то она продолжится и по новому адресу.

Обычно при смене юридического адреса налоговая проверяет достоверность данных, указанных в заявлении. В том числе проверка может включать и выезд сотрудника. Обычно основанием выездной проверки является частая смена адресов и указание в заявлении адреса массовой регистрации (Постановление 8 ААС от 24.04.2014 № А70-12216/2013).

ИФНС по месту прежней регистрации  может прийти к вам с проверкой в том случае, если решение о проведении проверки было принято еще до внесения изменений в реестр юридических лиц. Об этом подробнее в Письме Минфина России от 05.05.12 № 03-02-07/1-110.

Если вы хотите уйти от налоговой проверки путем смены юридического адреса, то у вас ничего не получится. Частый переезд лишь привлечет к вашей фирме дополнительное внимание со стороны налоговых органов.

Натали, бухгалтер

Настя, все верно, некоторые компании в целях экономии на налогах могут переехать в другие регионы. В основном это связано с установкой в таких регионах пониженных ставок по региональным и местным налогам.

Для реализации данного варианта оптимизации фирмы арендуют или приобретают помещение в льготном регионе и оформляют по его месту нахождения юридический адрес. Иногда предприниматели пользуются услугой по аренде юридического адреса. Но данная  сделка по факту является мнимой (п. 1 ст.170 ГК РФ).

Суд определяет недостоверность юридического адреса организации, если имеет место одно из следующих обстоятельств:

• если по данному адресу числится множество других юридических лиц, в отношении которых есть сведения, что связаться с ними по данному адресу не возможно.
• указанного адреса не существует или объект разрушен.
• адрес присвоен объекту незавершенного строительства.
• есть заявление собственника объекта о том, что он не разрешает регистрацию юридических лиц по данному адресу.

При переезде в льготный регион смену юридического адреса могут признать схемой ухода от налогов в том случае, если фактически на новом месте нет никаких следов деятельности вашей организации.

Поэтому при переезде организации в льготный регион контролеры оценивают основные цели, которые ставит перед собой фирма при переезде на новое место. На новом месте такую организацию вполне могут пригласить на комиссию в инспекцию для определения ее показателей и деятельности, которую она планирует вести. Если руководитель не явится на комиссию, то его могут оштрафовать на сумму 2000 – 4000 руб по ст. 19.4 КоАП РФ).

Еще очень важно наличие взаимозависимостей между старой и новой кмпанией. Признаки взаимозависимости перечислены в п. 7 ст. 105.1 НК РФ.  Суд может признать фирмы взаимозависимыми, если одна из них влияет на экономические результаты деятельности другой. Важно чтобы лица, указанные в качестве учредителей и генеральных директоров компаннии не совпадали. Потому что в противном случае это  будет являться доказательством  взаимозависимости организаций.

Но наличие взаимозависимости не говорит о получении организацией необоснованной налоговой выгоды. Важно чтобы в обоих организациях были признаки ведения реальной деятельности – наличие работников, принятых по трудовому договору, основных средств и др.

Но вообще такую схему достаточно трудно выявить...

Натали, бухгалтер