Получено требование по встречной проверке, документы за период 2016-2017 год по конкретному покупателю. Список огромный, включает не только информацию по сделке, которая была единственная с этим конрагентом в 2016 году, но и сведения о поставщиках материалов, которые были использованы при производстве отгруженной продукции, о физических лицах, участвующих в отношениях с контрагентом с приведением трудовых договоров, и еще много разной информации и документов. Но дело в том, что контрагент не сдавал налоговую отчетность в 2016-2019 годах и 28.05.2019 был ликвидирован налоговой инспекцией. Мы готовы предоставить документы, подтверждающие сделку, но не в таком большом объеме. Возможны ли за неполное предоставление документов штрафные санкции, несмотря на то, что контрагент ликвидирован?
Истребование документов по встречной проверке ликвидированного контрагента
Татьяна Григорьевна, добрый вечер. В данном случае неважно ликвидирован контрагент или нет. Но я хотела бы отметить, что требование составлено несовмем корректно, о чем Вы можете сказать в ответ на требование и это Вам поможет не предоставлять документы и в то же время показать то, что Ваша компания является добросовестным и контактным налогоплательщиком. В первую очередь, Вам нужно отметить, что согласно пункту 3 ст. 93.1 НК РФ налоговый орган в таком требовании должен указать мероприятие налогового контроля , в рамках которого запрашивается информация, это также подтверждает приказ ФНС №ММВ-7-2/189@ от 08.05.2015 и письмо ФНС от 30.09.2014 №ЕД-4-2/19869. Помимо этого Вам надо отметить в своем ответе , опираясь на пункт 2 ст.93.1 НК РФ, и написать, что налоговый орган имеет право требовать документы (информацию) относительно конкретной сделки, но в представленном требовании нет указантя на конкретную сделку. Поэтому требование не соответствует смыслу пункта 2 ст.93.1 НК РФ. Кроме того, требование не содержит сведений о том, в чем именно заключается обоснованная необходимость получения документов и информации у Вашей компании вне рамок проведения налоговых проверок. В связи с чем, Вы просите уточнить основания истребования документов. И закончить тем, что Ваша компания готова предоставить запрашиваемые документы в случае получения требования, которое будет соответствовать положениям пп. 2-4 ст.93.1 НК РФ. Если налоговая уточнит свой запрос, и из него будут ясны ранее описанные пробелы то я бы все равно давала бы только первичку и пояснения, а оборотки и карточки счетов не дававала, так как это относится в регистрам бухгалтерского учета и не отражает налоговые аспекты сделки.