За 2018 года был убыток. В 1 кв и 6 мес. 2019 г прибыль заполнить авансовые платежи в декларациях за 2019 г.

На убытки прошлых лет можно уменьшать прибыль в текущих отчетных периодах. В НК РФ установлен предел суммы переносимого убытка не только для налогового, но и для каждого отчетного периода (п. 2 ст. 283 НК РФ) но не более чем на 50% (п.2.1 ст. 283 НК РФ).

Наиболее подробно заданный Вами вопрос освещен в Письме ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/61@ "Об изменении порядка учета убытков прошлых налоговых периодов". Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль также предполагает возможность рассчитывать авансовые платежи по итогам отчетных периодов с учетом убытка прошлых лет.

Вы не уточнили платите ли вы ежемесячные авансовые платежи в пределах квартала или нет. Будем исходить из того, что ваша выручка за 4 предыдущих квартала более 15 млн.руб за квартал и вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи внутри квартала.

Кроме того, нужно помнить, что порядок расчета авансовых платежей указан в абз.6 п.2. ст. 286 НК РФ, там же указано следующее:
«Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.»

Авансовые платежи 1 квартала 2019 года должны быть равны авансовым платежам 4 квартала 2019 года, исходя из указанного выше абзаца аванс за первый квартал 2019 года мы не платим, так как у нас был 0 в 4 квартале.
Так как сумма ежемесячного авансового платежа по итогам 1 квартала 2019 г. получилась нулевой, то в строках 290 - 310 листа 02 декларации за 1 квартал ставятся прочерки, так как показатель не может быть рассчитан (п. 2.3 Порядка заполнения декларации). В строках 290 - 340 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 г. ставятся прочерки.

Но, вы фактически получили прибыль и по итогам 1 квартала налог к уплате: 1500 000 х 20% =300 000 руб. (в стр. 180 листа 02.) Но!!!! У вас есть еще право уменьшить 1 500 000 базу по налогу на 50% за счет убытка прошлых лет, нужно это тоже учитывать (см. начало поста). Я посчитал без этого уменьшения, так как данных по убыткам вы не привели. Грубо говоря 750 000 х 0,2 = 150000– может быть так в вашем случае.

По 2 кварталу сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года. Первый отчетный период будет по итогам 1 квартала 2019 года: 1 500 000 х 20% = 300 000/3 = 100 000 руб. в месяц. Опять же если уменьшали на убыток может быть 50 000 (150 000/3).

По итогам квартала платеж будет: (1500 000+750 000) х 20% - 300 000 (квартальный аванс за 1 квартал) – 300 000 (месячные авансы) = 150 000 руб. (При этом сумма авансовых платежей (сумма налога), подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей – абз. 8. П.2 ст. 286 НК РФ)

Простите за путанное изложение))).

Но, у нас есть еще главбухи на форуме, которые владеют ситуацией существенно лучше, и скорее всего ответят более структурированно и понятно, подождем их ответ.

спасибо