или
Задать вопрос
возврат по судебным решениям
добрый день, облагается ли налогом возврат суммы по решению суда (сумма по договору, проценты за неустойку и пошлина - вернулись), ООО на ОСН
Был заключен договор, работы выполнены были частично, закрыты КС-2 и КС-3, а заказчик отказался их подписать, и оплатить, мы подали суд, суд выиграли.
В целях налогообложения прибыли судебные расходы, произведенные вами ранее в виде госпошлины, подлежат включению в состав внереализационных расходов организации, а суммы, полученные в их возмещение - в состав внереализационных доходов. Что касается основного долга, то в состав доходов вы должны были включить ее в момент реализации (метод начисления), соответственно, в состав доходов данная сумма, полученная по суду, не включается. Неустойка – дополнительный доход согласно вашему договору. Внереализационным доходом являются и полученное возмещение судебных издержек, если они у вас были. Неустойка является вашим внереализационным доходом. Причем присужденные в вашу пользу неустойка, госпошлина и возмещение судебных издержек должны быть признаны внереализационным доходом на дату вступления в силу решения суда. Начислению НДС не подлежит не одна из вышеуказанных сумм.
Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ суммы санкций за нарушение договорных условий и суммы возмещения убытков или ущерба включаются во внереализационные доходы при условии, что они признаны должником либо присуждены решением суда.
В ст. 317 НК РФ конкретизирован порядок налогового учета таких доходов. При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора. Если условиями договора не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов. При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу.
Датой получения такого вида дохода при применении метода начисления признается дата вступления в законную силу решения суда или дата признания должником (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Вот еще разъяснения Минфина:
- от 25.08.2017 № 03-03-07/54554,
- от 08.09.2014 № 03-03-06/1/44829.
В ст. 317 НК РФ конкретизирован порядок налогового учета таких доходов. При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора. Если условиями договора не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов. При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу.
Датой получения такого вида дохода при применении метода начисления признается дата вступления в законную силу решения суда или дата признания должником (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Вот еще разъяснения Минфина:
- от 25.08.2017 № 03-03-07/54554,
- от 08.09.2014 № 03-03-06/1/44829.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение