Вечер добрый! Почитал на форуме похожие запросы, но ответа не нашел( Суть вот в чём: В 2018 году работодателем мне был выдан целевой беспроцентный займ на покупку квартиры. С квартирами в городе туго, так что покупка квартиры затянулась. В итоге, в 2020 году была приобретена недвижимость, получена справка о праве на имущественный вычет и предоставлена работодателю. За 2020 год предприятие мне вернуло как 13% НДФЛ, так и 35% мат. выгоды. В начале 2021 года оформил декларации 3-НДФЛ с целью вернуть излишне уплаченный налог (налог на мат. выгоду, который я платил с момента взятия ссуды и до оформления квартиры в собственность, за 20й год работодатель вернул, 18й и 19й года естественно нет), однако в ходе камеральной проверки мне позвонили из налоговой и сообщили, что 35% за 2018 и 2019 год мне не вернут, так как собственность приобретена в 2020 и права на имущественный вычет в указанных годах у меня не было, и, так как я не пенсионер, то не могу вернуть налог за 3 года. Однако ст. 78 НК РФ гласит, что возврат излишне уплаченного налога может осуществляться за 3 года при наличии права на имущественный вычет.
Если я правильно понимаю, то право на имущественный вычет есть у каждого гражданина РФ, а воспользоваться он может им единожды в жизни. Соответственно, если я в 2020 получил справку с подтверждением о праве на вычет, то почему этого права у меня не оказывается в 2018 и 2019 году, хоть имущества тогда и не было? В итоге кто прав-кто виноват-то? Спасибо заранее за ответы
Возврат 35% с экономии на процентах
Добрый день!
Ситуация у вас такая.
У вас право на имущественный вычет возникло в 2020 году. Применить право на имущественный вычет за годы до его возникновения могут только пенсионеры. 3 года из 78 статьи, о которых вы пишите, это немного другое. Например, у вас возникло право на вычет в 2018 году, но вы его по каким-либо причинам не использовали. В этом случае вы можете заявить его в течение 3 лет, то есть в 2021 году. А если права нет, то и заявлять нечего.
Второй момент. Правом на имущественный вычет можно воспользоваться только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% НДФЛ. Применить вычет к материальной выгоде нельзя, так как она облагается по ставке 35%. В 2020 году ваш работодатель не уплачивал НДФЛ с материальной выгоды несколько по другому основанию. От обложения НДФЛ освобождается материальная выгода от экономии на процентах, если заем выдан на приобретение жилья. Налоговый агент - ваш работодатель не уплачивает в этом случае НДФЛ с материальной выгоды, если у него есть подтверждение из налогового органа вашего права на имущественный вычет.
Благодарю за ответ! Дело в том, что я не пытаюсь применить имущественный вычет к 2018 и 2019 гг, а вернуть излишне уплаченный налог с беспроцентного целевого займа
Обложение или необложение НДФЛ материальной выгоды напрямую связано с правом налогоплательщика на имущественный вычет в виде фактически произведенных расходов на новое жилье.
П. 1 ст. 212 НК РФ говорит о том, что матвыгода не облагается НДФЛ при условии наличия у налогоплательщика права на имущественный вычет. А в 2018 и 2019 годах у вас права на вычет не было, так как не было приобретения жилья.